Düzenlenmiş Yatırım Şirketi (RIC) Nedir
Düzenlenmiş bir yatırım şirketi (RIC) çeşitli yatırım kuruluşlarından herhangi biri olabilir. Örneğin, yatırım fonu veya borsa yatırım fonu (ETF), gayrimenkul yatırım ortaklığı (GYO) veya birim yatırım ortaklığı (UIT) şeklinde olabilir. RIC hangi biçimden olursa olsun, yapının sermaye gelirleri, temettüler veya münferit yatırımcılara kazanılan faizler için vergilerden geçmesi için İç Gelir Servisi (IRS) tarafından uygun olduğu kabul edilmelidir.
Düzenlenmiş bir yatırım şirketi, ABD kodu, başlık 26, bölüm 851 ila 855, 860 ve 4982'de belirtilen bir RIC olarak nitelendirilmesi için özel düzenlemelerle birlikte, IRS'nin M Yönetmeliği uyarınca doğrudan gelir elde etme yetkisine sahiptir.
Düzenlenmiş Yatırım Şirketi (RIC) Temel Bilgileri
Doğrudan satış veya doğrudan satış geliri kullanmanın amacı, hem yatırım şirketi hem de yatırımcılarının şirket tarafından elde edilen gelir ve karlar üzerinden vergi ödemesi durumunda olduğu gibi çifte vergilendirme senaryosundan kaçınmaktır. Yatırım geliri kavramı aynı zamanda kanal teorisi olarak da adlandırılmaktadır, çünkü yatırım şirketi sermaye kazançlarını, temettüleri ve faizi bireysel hissedarlara aktarmak için bir kanal işlevi görmektedir.
Düzenlenmiş yatırım şirketleri kazançları üzerinden vergi ödememektedir.
Düzenlenmiş yatırım şirketi ödeneği olmadan, hem yatırım şirketi hem de yatırımcıları şirketin sermaye kazançları veya kazançları üzerinden vergi ödemek zorundadır. Doğrudan satış geliri ile şirketin ortaklara verilen kar üzerinden kurumlar vergisi ödemesi gerekmez. Uygulanan tek gelir vergisi bireysel hissedarlar üzerindedir.
RIC Olarak Hak Kazanmak için Gerekenler
Düzenlenmiş bir yatırım şirketi olarak nitelendirmek için işletmenin belirli çevreleri karşılaması gerekir.
- Normalde bir şirket olarak vergilerin değerlendirileceği bir şirket veya başka bir kuruluş olarak var. Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonu (SEC) ile bir yatırım şirketi olarak kayıtlı olun. 1940 tarihli Yatırım Şirketi Yasası ile RIC olarak kabul edilir. gelir kaynağı ve varlıkların çeşitlendirilmesi belirtilen gereksinimleri karşıladığı sürece.
Ayrıca, bir RIC gelirinin en az% 90'ını sermaye kazançlarından, yatırımlardan kazanılan faizlerden veya temettülerden elde etmelidir. Ayrıca, bir RIC, net yatırım gelirinin en az% 90'ını hissedarlarına faiz, temettü veya sermaye kazancı şeklinde dağıtmalıdır. RIC bu gelir payını dağıtmazsa, IRS tarafından bir tüketim vergisine tabi olabilir.
Son olarak, düzenlenmiş bir yatırım şirketi olarak nitelendirilebilmek için, bir şirketin toplam varlıklarının en az% 50'sinin nakit, nakit benzeri veya menkul kıymet şeklinde olması gerekir. Yatırımlar devlet menkul kıymetleri veya diğer RIC'lerin menkul kıymetleri değilse, şirketin toplam varlıklarının% 25'inden fazlası tek bir ihraççının menkul kıymetlerine yatırılamaz.
Önemli Çıkarımlar
- Düzenlenmiş bir yatırım şirketi, yatırım fonları, ETF'ler ve GYO'ları da içeren herhangi bir yatırım kuruluşu olabilir. Bir RIC, gelirinin en az% 90'ını sermaye kazançlarından, faizlerden veya yatırımlardan elde edilen temettülerden elde etmelidir. Bir şirketin toplam varlıklarının% 'si nakit, nakit benzeri veya menkul kıymet şeklinde olmalıdır. Başkan Obama, 2010 tarihli Düzenlenmiş Yatırım Şirketi Modernizasyon Kanununu 22 Aralık 2010 tarihli yasaya göre imzalamıştır.
Gerçek Dünya Örneği
Başkan Obama, 2010 tarihli Düzenlenmiş Yatırım Şirketi Modernizasyon Yasasını 22 Aralık 2010 tarihli yasaya imzalamıştır. Açık uç yatırım fonları, kapalı uç fonlar ve düzenlenmiş yatırım şirketlerinin (RIC) vergi işlemlerini düzenleyen kurallarda değişiklikler yapmıştır. en çok borsa yatırım fonları. RIC'leri düzenleyen kurallarda son güncelleme 1986 Vergi Reformu Yasası idi.
2010 RIC Modernizasyon Yasası'nın birincil nedeni, 1986 ve 2010 yılları arasındaki 25 yıl içinde yatırım fonu endüstrisindeki büyük değişikliklerden kaynaklanıyordu. Ayrıca, RIC'lere uygulanan vergi kurallarının çoğu eski hale geldi, idari yükler yarattı veya belirsizliğe neden oldu.