Birikmiş Gelir Fonunun TANIMI
Birikmiş gelir fonu bir tür yardım vakfıdır. Birlikte toplanan ve yatırım yapılan hediyelerden oluşan bir tür yatırım fonudur. Fondan elde edilen gelir, fondaki paylarına göre hem fonun katılımcılarına hem de adlandırılmış faydalanıcılara dağıtılır. Fona bağış yapan biriyseniz, ömür boyu üçer aylık ödemeler almak için diğer gelir alıcılarını seçersiniz ve ölmeniz üzerine varlıkların değeri faydalanıcılara aktarılır.
AŞAĞI DAĞITMA Havuzlanmış Gelir Fonu
Birikmiş gelir fonu, adını katkıda bulunanların kaynaklarının yatırım amacıyla toplandığı gerçeğinden alan bir tür yardım vakfıdır. Bağışçılar arasında işbirliği yoktur. Bağışçı ölünceye kadar fonlar hayır kurumuna dağıtılmaz.
Birleştirilmiş gelir fonu, belirlenmiş faydalanıcıların yaşam için düzenli gelir dağılımları almasına izin vermesi bakımından bir verme çemberinden farklıdır. Alınan gelir miktarı, menkul kıymet tarafından tutulan yatırımların performansına göre değişir. Fon, IRS yaşam beklentisi tablolarını ve gelir dağıtım tutarlarını belirlemek için transfer sırasında varlıkların adil piyasa değerini dikkate almaktadır.
Birleştirilmiş gelir fonu üç şey yapmanıza izin verir: 1) sürekli bir gelir sağlamak; 2) cari vergi indirimi talep etmek; ve 3) hayır kurumuna gelecek için bir hediye verin.
Örneğin, 50.000 dolar değerinde bir hisse senedine sahip olduğunuzu varsayalım. Sonra, birikimi kısıtlı olan öğrenciler için bursları finanse etmek ve kendinize yaşam için bir gelir faizi ayırmak için hisse senedi biriktirilmiş gelir fonuna bağış yaparsınız. Hisse senedinin fona transferinde, orijinal satın alımdan bu yana takdir edilen değerden bir sermaye kazancı tanımıyorsunuz, böylece sermaye kazanç vergisinden kaçınıyorsunuz. Ayrıca havuza girdiğiniz yıl için vergilerinizi düşürerek hayır amaçlı bir kesinti alacaksınız.
Birikmiş Gelir Fonuna Kabul Edilebilir Katkılar
Genellikle, herhangi bir likit varlığı havuzlanmış bir gelir fonuna katkıda bulunabilirsiniz. Sık kullanılan varlıklar şunları içerir:
- CashStocksMutual fonlar
Bazı havuzlanmış gelir fonları, diğer varlık türlerinin bağışlanmasına da izin verebilir. Bu daha az yaygın dönen varlıklar şunları içerir:
- Belirli kısıtlanmış menkul kıymetler veya özel olarak tutulan hisse senetleri Hayat sigortası gibi nakit dışı varlıklarGüzel sanat, otomobil veya emlak gibi maddi duran varlıklar
Birikmiş Gelir Fonunun Vergi Faydaları
Fona katkıda bulunan varlıklar, hemen gelir vergisi indirimi almaya hak kazanır. Kesinti tutarı, hediyenin gerçeğe uygun piyasa değerine, lehtarın veya lehtarların yaşına ve fonun getiri oranına bağlıdır.
Toplanan bir gelir fonuna katkıda bulunan varlıklar da, geçerli federal emlak vergilerinin etkisini sınırlamaya yardımcı olabilecek emlak değerinden çıkarılır. Bu aynı zamanda toplanan gelir fonundaki varlıkların itirazdan kaçındığı anlamına gelir. Donörler, fonun kalan bakiyesinin nereye belirli bir yardım kuruluşuna veya yardım grubuna gittiğini tam olarak bileceklerdir.
