Kapsam Dışı Güvenlik nedir?
Kapsam dışı güvenlik, küçük ve sınırlı kapsamdaki menkul kıymetlerin maliyet esasının IRS'ye raporlanamayacağı bir SEC atamasıdır. Kapsanmayan menkul kıymetlerin düzeltilmiş maliyet esası, IRS'ye değil, yalnızca vergi mükellefine bildirilir.
Kapsamlı Güvenlik nedir?
2008 yılında Kongre, komisyoncuların menkul kıymetler ve yatırım fonları için düzeltilmiş maliyet esasını hem yatırımcılara hem de İç Gelir Servisi'ne (IRS), 2011 geçerli vergi yılı olarak bildirmelerini gerektiren mevzuatı kabul etmiştir. 2011 yılından bu yana, belirli menkul kıymetlerin maliyet esasları menkul kıymet satışından kaynaklanan sermaye zararı veya kazancının kısa veya uzun vadeli olduğunu gösteren Form 1099-B aracılığıyla rapor edilmiştir. Bu geçerlilik yılı içinde veya sonrasında gerçekleşen işlemler teminatlı bir teminattır ve Form 1099-B'de raporlanmıştır. Kapsanan güvenlik şu şekilde tanımlanır:
- 1 Ocak 2011 tarihinde veya bu tarihten sonra edinilen Amerikan Mevduat Makbuzları (ADR'ler) dahil olmak üzere bir şirketteki hisse senetleri 1 Ocak 2014 tarihinde veya bu tarihten sonra satın alınan tahvil, türev ürünler ve opsiyonlar 1 Ocak 2016 veya sonrasında satın alınan daha karmaşık tahvil, türev ürünler ve opsiyonlar
Kapsam Dışı Güvenliği Anlama
Teminatsız menkul kıymetler, yukarıda belirtilen yürürlük tarihinden önce satın alınan yatırımları ifade eder. Kapsam dışı bir menkul kıymetin satışını takiben ayrıntılı maliyet esasının bir aracı tarafından IRS'ye bildirilmesi gerekli değildir. Bununla birlikte, bir satıştan elde edilen brüt hasılat veya itfa değeri yine de IRS'ye rapor edilebilir.Bir komisyoncu maliyet tabanını yatırımcıya veya vergi mükellefine rapor edecek olsa da, bu bilgileri IRS'ye rapor etmek yatırımcıya bağlıdır. Kapsam dahilinde olsun olmasın, satılan hisseler için Form 1040'taki Çizelge D. Vergi mükellefi bir maliyet esası raporu almasa bile, düzeltilmiş maliyet esasını IRS'ye rapor etmelidir.
IRS, bir şirket eylemi yoluyla elde edilmişlerse ve maliyet esasları diğer teminatsız menkul kıymetlerden elde edilmişse menkul kıymetlerin teminatsız olarak değerlendirilir.
Hisse senedi bölünmeleri, hisse senedi temettüleri ve itfalar gibi kurumsal faaliyetler genellikle yatırımcı için ilave hisse ile sonuçlanır. İlave hisseler teminatlı olmayan hisse senetleriyle alınmış ise teminatsız olarak sınıflandırılacaktır Örneğin, 2010 yılında bir şirkette 100 hisse satın alan ve 2013'te üçe bir pay alan bir kişi ilave 200 alacak paylaşır. 200 hisse 2011'den sonra iktisap edilmiş olmasına rağmen, 2011 yılından önce iktisap edilen hisse senetlerinden ayrıldıkları için teminatsız sayılır.
Bir temettü yeniden yatırım planı (DRIP), bir yatırımcının aynı şirketteki ek hisseler için temettülerini yeniden yatırım yapmasına olanak tanır. 2011 yılında satın alınan ancak aynı yıl içinde, ortalama maliyet yöntemini kullanan bir DRIP'ye aktarılan bir yatırım güvenliği bir varlığın maliyet esası kapsam dışı bir güvenliktir. Ancak, transfer 2011'den sonra gerçekleşirse, teminatlı bir güvenlik olarak kalacaktır.
Yabancı aracılar ve yabancılar, yani takvim yılının en az 183 günü ülkede bulunmayan bireyler tarafından satılırsa hisse senetleri teminatsız sayılır. Bu kuruluşlarla ilgili olarak, aracılar hisse senedi satışlarından maliyet esasını raporlamak için Form 1099-B'yi yayımlamaktan muaftır.
Yatırım satışları Form 8949 kullanılarak teminatlı ve teminatsız menkul kıymetlere bölünmüştür. Form 1099-B'de raporlanmayan teminatsız menkul kıymetlere ilişkin işlemler, C Kodu'nun kısa vadeli holdingler için kullanıldığı Form 8949'da ve uzun vadeli borçlar için F vadeli varlıklar.
Önemli Çıkarımlar
- Kapsam dışı güvenlik, küçük ve sınırlı kapsamdaki menkul kıymetlerin maliyet temelinin 2011 yılında satın alınan ancak aynı yıl ortalama maliyet yöntemini kullanan bir DRIP'ye aktarılabilen IRSAn yatırım güvenliğine raporlanamayabileceği bir SEC atamasıdır. maliyet esasının hesaplanmasının kapsamı kapalı bir güvenliktir. Yabancı aracılar ve yabancılar tarafından satılıyorsa stoklar teminatsız sayılır, yani takvim yılının en az 183 günü boyunca ülkeden yoksun kişiler. Yatırım satışları Form 8949 kullanılarak teminatlı ve teminatsız menkul kıymetlere bölünmüştür.