Zarar Rezervi Nedir
Zarar karşılığı, sigorta şirketinin gelecekteki alacaklardan doğan yükümlülüğünün bir tahminidir. Genellikle likit varlıklardan oluşan zarar karşılıkları, sigorta şirketinin taahhüt ettiği politikalara karşı yapılan talepleri karşılamasına olanak tanır. Yükümlülüklerin hesaplanması karmaşık bir girişim olabilir. Sigortacılar sigorta sözleşmesinin süresini, sunulan sigortanın türünü ve bir tazminat talebinin hızla çözülme olasılığını dikkate almalıdır. Sigortacılar, koşullar değiştikçe zarar rezerv hesaplamalarını ayarlamak zorundadır.
Bir sigorta şirketi yeni bir poliçenin altında kaldığında, prim alacaklarını (ki bu bir varlıktır) ve bir talep yükümlülüğünü (bir borçtur) kaydeder. Yükümlülük, zarar karşılığını temsil eden ödenmemiş zararlar hesabının bir parçası olarak kabul edilir.
KIRILMAYA KARŞI Kayıp Rezerv
Zarar rezervlerinin muhasebeleştirilmesi karmaşık hesaplamaları içerir, çünkü zararlar yoldaki yıllar da dahil olmak üzere her zaman gelebilir. Örneğin, bir davacı ile nihai bir dava çözümü, çok yıllı bir mahkeme savaşı gerektirebilir.
Sigortacılar, faizleri hesaplayabilmelerini sağladığı için, talepleri hesaplarken bugünkü değeri kullanmayı tercih ederler. Bununla birlikte, düzenleyiciler taleplerin kaybın gerçek değerine (nominal değerine) kaydedilmesini gerektirir. İskonto edilmemiş zarar karşılığı, iskonto edilmiş zarar karşılığından daha büyük olacaktır. Bu yasal gereklilik, daha yüksek rapor edilmiş yükümlülüklerle sonuçlanır.
Düzenleyiciler, zarar rezervlerindeki artışı çıkaracak yıllık primleri toplayarak sigortacının vergilendirilebilir gelirini belirler. Bu hesaplamaya zarar rezerv indirimi denir. Sigortacının yüklenme geliri olan gelir, zarar rezerv indirimi artı yatırım gelirini içerir.
Sigorta şirketleri gelir düzeltmesi için zarar rezervini kullanabilirler. Talep süreci karmaşık olabilir; bir sigortacının gelirleri düzeltmek için zarar rezervlerini kullanıp kullanmadığını belirlemek için, sigortacının kayıp rezerv hatalarındaki değişikliklerin geçmiş yatırım gelirlerine göre incelenmesi gerekir.
Zarar Karşılıkları ve Kredileri
Borç veren kurumlar ayrıca defterlerini yönetmek için zarar rezervlerini kullanırlar.
Örneğin, çeşitli şirketlere ve bireylere 10.000.000 $ kredi veren Bank ABC'yi düşünün. Bank ABC, kredi verdiği kişileri nitelemek için çok çalışsa da, bazıları kaçınılmaz olarak temerrüde düşecek veya geride kalacak ve bazı kredilerin yeniden müzakere edilmesi gerekecektir.
ABC Bankası bu gerçekleri anlıyor ve bu nedenle kredilerinin yüzde 2'sinin veya 200.000 $ 'ın muhtemelen asla geri ödenmeyeceğini tahmin ediyor. Bu 200.000 dolarlık tahmin, Bank ABC'nin kredi zararı rezervidir ve bu rezervi bilançosunun varlık kısmında negatif bir sayı olarak kaydeder.
Banka ABC bir kredinin tamamını veya bir kısmını tahsil etmeye karar verirse, krediyi varlık dengesinden kaldıracak ve ayrıca tahsil edilen meblağ tutarını kredi zararı rezervinden kaldıracaktır. Kredi zararı karşılığından düşülen tutar, ABC Bankası için vergiden düşülebilir.