İçindekiler
- Avantajlar ve dezavantajlar
- Hayat Sigortasına İzin Veren Planlar
- Vergi Sorunları
- Çıkış Stratejileri
Hayat sigortası bir SEP veya IRA'ya sahip olamazken, IRS düzenlemeleri hayat sigortası poliçelerinin bazı kar paylaşımına ve tanımlanmış fayda planlarına dahil edilmesine izin vermektedir. Bu planlar idare etmek için karmaşık olma eğilimindedir ve sağlanan hayat sigortası korumasını gerektiren katı kurallara uyulması, planın sağladığı emeklilik yardımlarına yalnızca “tesadüfi” olmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Hayat sigortası primlerini vergi öncesi dolar ile ödeme fırsatına sahip olmak cazip gelebilir, ancak tüm gereksinimleri karşılamanın maliyetleri ve karmaşıklığı faydalardan daha ağır basabilir. Bireysel bir politikanın yönetimi daha kolay olabilir ve ne tür ve ne kadar olduğuna karar vermede daha fazla esneklik sunabilir. Hayat sigortasına izin veren nitelikli emeklilik planları tanımlanmış katkı planları ve tanımlanmış fayda planlarıdır.Plan erken sona erdirilirse veya katılımcı emekli olursa, kalan bakiye IRA'ya devredilebilir.
Avantajlar ve dezavantajlar
Hayat sigortasının nitelikli bir planda kullanılması aşağıdakiler de dahil olmak üzere çeşitli avantajlar sağlar:
- Vergi indirimi uygulanamayan primleri ödemek için vergi öncesi dolar kullanma kabiliyeti. Plan katılımcının erken ölümünde emeklilik ödeneğinin tamamen finanse edilmesi Politika faydalanıcılarına gelir vergisi içermeyen bir ölüm ödeneği sağlanması. çünkü bir ERISA planı genellikle alacaklılardan korunur.
Ancak bazı olumsuzluklar da var:
- Hayat sigortası poliçesi ancak sigortalı bir katılımcıyken ve sigortayı emeklilikte çözerken veya feshedilen plan karmaşık olabiliyorsa planda yapılabilir. İşletmenin hayat sigortasına izin veren nitelikli bir planı olması gerekir. Bu planlar, maliyet oluşturma eğilimi gösterir, yıllık raporlama ve sürekli yönetim gerektirir.Planlar, tüm uygun çalışanların dahil edilmesini gerektiren ERISA kurallarına uymak zorundadır, plan belirli katılımcılar lehine ayrımcılık yapmaz ve ilgili işletmeler toplanmalıdır. Kurallar, her bir katılımcı için izin verilen hayat sigortası miktarına, örneğin beklenen yıllık emeklilik ödeneğinin beş katına sınırlama getirilmesine izin vermektedir. Ayrıca, plan mütevelli heyeti, plana ne tür bir sigorta dahil edileceğine karar verme konusunda bazı takdir yetkisine sahiptir.
Nakit Değer Hayat Sigortası
Hayat Sigortasına İzin Veren Planlar
Tanımlanmış bir katkı planında, tüm yaşam politikası satın alınmışsa, prim plana yapılan katkıların% 50'sinden az olmalıdır. Evrensel bir yaşam politikası kullanılıyorsa ödenen prim, plan katkılarının% 25'inden az olmalıdır. Hayat sigortası primi ödemek için tecrübeli para kullanılırsa kar paylaşım planları için de özel bir kural geçerlidir. Bir katılımcının hesabında en az iki yıl boyunca biriken katkılar baharatlı olarak kabul edilir (planların daha uzun baharat dönemleri olmasına rağmen). Bununla birlikte, katılımcının hesabı en az beş yaşında olduğunda tüm katkılar baharatlanır. Plan, sigorta primlerini ödemek için yalnızca terbiyeli paranın kullanılmasına izin veriyorsa, tanımlanmış katkı planları için yüzde sınırları artık geçerli değildir. Ancak, mevsimlik olmayan ve mevsimlik katkıların bir karışımı kullanılıyorsa, limitler geçerlidir.
Tanımlanan fayda planları, hayat sigortasının arızi olması gereken farklı bir koşula sahiptir ve ölüm parası, katılımcının beklenen aylık emeklilik parasının yüz katından fazla olamaz. Emeklilik maaşını finanse etmek için genellikle yıllık gelir ya da hayat sigortası kullanan fayda planları olarak tanımlanmış Bölüm 412 (i) planlarında, hayat sigortası primlerini ödemek için kullanılabilecek nitelikli para miktarı diğer tanımlanmış olanlardan daha yüksek olabilir. fayda planları.
Vergi Sorunları
Hayat sigortası nitelikli bir hesaptan satın alındığında, prim vergi öncesi dolar ile ödenir. Sonuç olarak, katılımcı, alınan ekonomik faydayı vergilendirilebilir gelir olarak muhasebeleştirmelidir. Muhasebeleştirilen tutar her yıl değişir ve nakit değeri poliçe ölüm parasından çıkartılarak hesaplanır. Alınan sigortanın vergilendirilebilir değeri (ekonomik fayda), IRS Tablo 2001 maliyetinin düşük olması veya hayat sigortası şirketinin bireysel, standart olarak derecelendirilmiş bir yıllık vadeli politika için maliyeti kullanılarak belirlenir.
Sigortalının hayat sigortası poliçesi faydalanıcıları erken ölürse ölüm parası alırsa, poliçedeki nakit değeri düşülmüş, vergiden muaftır. Katılımcının hayattayken ödediği vergiye tabi ekonomik fayda, nakitten vergiden muaf olarak geri kazanılabilir. Kalan nakit değer planda kalabilir veya nitelikli bir plan dağılımı olarak vergilendirilebilir. Bununla birlikte, nitelikli bir plandaki bir politikadan ödenen her türlü ölüm yardımı, merhumun eyalet ve federal emlak vergisi hesaplamaları için mülküne dahil edilir.
Çıkış Stratejileri
Emekli olduktan sonra veya plan feshedilirse, plandaki hayat sigortası poliçesi ile ilgili çeşitli seçenekler vardır. Bu seçeneklerin herhangi biriyle, nitelikli plandaki kalan değer daha sonra bir IRA'ya aktarılabilir.
Politika geri alınamaz bir hayat sigortası teminatı ile satın alınabilir ve devredilebilir. Uygun şekilde yapılandırılırsa, ölüm yardımı gelir ve emlak vergisinden muaf olacaktır.
Poliçenin sahipliğini sigortalıya devredin. Politika nakit değerinin, dağıtım yılında vergilendirilebilir gelir olarak muhasebeleştirilmesi gerekir ve sigortalı 59-1 / 2 yaşının altındaysa cezalar uygulanabilir.
Politikayı teslim edin ve nakit değeri kalifiye planda kalır. Ancak bu hayat sigortası sigortasından vazgeçme sigortası anlamına gelir.
Politika, sigortalıya veya sigortalı tarafından kurulan bir hibe güvenine satılabilir. Politika gerçeğe uygun piyasa değeri için satıldığı sürece, ani gelir vergisi yükümlülüğü yoktur. Bu sigortalıların teminatlarını korumalarını sağlar. Politika nitelikli planın dışına çıktığında, sigortalı emeklilik ve emlak planlama ihtiyaçlarını karşılamak için kapsamda istedikleri değişiklikleri yapabilir. Bununla birlikte, emeklilik planından hayat sigortası poliçesi satın alırken, bir işletmenin% 50'sinden fazlasına sahip olan bir ailenin neler yapabileceğini belirleyen özel kurallar vardır.