Vefat Eden Kişiye İlişkin Gelir Nedir?
Bir merhumdan (IRD) elde edilen gelir, bir merhumun yaşamı boyunca kazandığı veya alma hakkı olduğu vergilendirilmemiş geliri ifade eder. IRD, bu geliri miras alan bireysel yararlanıcıya veya kuruma vergilendirilir.
Ancak IRD, federal emlak vergisi amaçları için merhumun mülküne de sayılır ve potansiyel olarak çifte vergi indirimi çeker. Neyse ki, yararlanıcı IRD'ye ödenen emlak vergisinden vergi indirimi alabilir. Yararlanıcı, IRD'yi kişinin aldığı yıl için gelir olarak ilan etmelidir.
Bir Merhum (IRD) Açısından Geliri Anlamak
Bir merhumla ilgili gelir, IRC bölüm 691'de tanımlanmıştır. Kaynaklar aşağıdakileri içerir:
- Tahsil edilmemiş maaşlar
Önemli Çıkarımlar
- Bir Merhum'a (IRD) ilişkin gelir, ölüm sırasında merhumun borçlu olduğu satış komisyonlarından IRA dağıtımlarına kadar olan herhangi bir gelirdir. IRD, merhum hala yaşıyormuş gibi vergilendirilir. Faydalanıcılar çoğu durumda IRD gelirleri üzerinden vergi ödemekle yükümlüdür.
Kaynaklar ayrıca şunları içerir:
- Mahsuller için ödemeler Tahakkuk eden faiz ve temettülerErtelenmiş tazminat ve stok opsiyon planlarından dağıtımlar Mülkiyet satışından elde edilen hesaplarTatın satışından elde edilen kazançlar (satış ölümden önce gerçekleşmiş sayılır, ancak gelir ölümden önce toplanmaz)
Bir merhumdan (IRD) elde edilen gelir, bir merhumun yaşamı boyunca kazandığı veya alma hakkı olduğu vergilendirilmemiş geliri ifade eder.
IRD Nasıl Vergilendirilir
IRD, hala hayatta olup olmadığına karar vermiş gibi vergilendirilecektir. Örneğin, sermaye kazançları sermaye kazancı olarak vergilendirilir ve tahsil edilmeyen tazminat, lehdarın aldığı yıl vergi beyannamesinde olağan gelir olarak vergilendirilir. IRD'ler için herhangi bir artış yoktur.
IRD, IRA'lar ve 401 (k) s için nasıl çalışır?
IRD'lerin diğer yaygın örnekleri, 401 (k) s ve hesap sahibinin lehdarına aktarılan geleneksel bireysel emeklilik hesapları (IRA) gibi vergi ertelenmiş nitelikli emeklilik planlarından yapılan dağıtımlardır. Bir kişi lehdarına 1 milyon dolarlık IRA bırakarak ölürse, mirasçı hesaptan yapılan herhangi bir dağıtım için vergi ödemekle yükümlü olacaktır.
Yararlanıcı genellikle belirli bir noktada gerekli asgari dağılımları (RMD) almaya başlamak zorundadır. Tek yararlanıcı olan yaşayan bir eş, başka bir yararlanıcıya verilmeyen bazı haklara sahiptir. Örneğin, bir eş merhumun IRA varlıklarını kendi IRA'larına devredebilir ve 70.5 yaşına kadar RMD'leri erteleyebilir. Her iki durumda da, her bir faydalanıcının takip etmesi gereken özel RMD kuralları vardır ve geçerli vergilerden sorumlu olacaktır.
Vefat eden kişi 70.5 yaşına geldikten sonra veya öldükten sonra ölürse, ölüm yılı için RMD'si mülklerini etkileyecektir. Eğer ölen kişinin mülkünü federal muafiyetin ötesine itecek olsaydı (2019'da 11.4 milyon dolar ve 2020'de 11.58 dolar), % 40'lık bir emlak vergisi devreye girecek.
Bu etkiyi en aza indirmeye çalışmak için, bireyler ve evli çiftler, varlıkların güvene aktarılmasını içeren emlak planlama stratejileri geliştirmektedir. Seçeneklerden biri, hayatta kalan eşin ölümüne kadar emlak vergilerini erteleyen bir kredi barınağı güvenidir.