Gelecekte Gelir Vergileri Nedir?
Gelecekteki gelir vergileri, örneğin, bir vergi beyannamesi üzerinden raporlanan net gelir ile finansal tablolarda raporlanan net gelir arasındaki tutarsızlıklar nedeniyle ertelenen gelir vergileridir.
Net gelirin farklı yöntemlerle veya farklı dönemlerde hesaplanması iki rakamla sonuçlanır. Biri vergi amaçlı, diğeri ise mali amaçlı ve vergiler farklı olacak. Buna göre, mali tablolarda raporlanan vergiler, vergi beyannamesi üzerinden bildirilen vergilere göre abartılı veya abartılı olacaktır. Bu fark, gelecekteki gelir vergisi borcu veya finansal raporlama amaçları için faydalar yaratır.
Gelecekteki Vergilerin Anlaşılması
Gelecekteki gelir vergileri, vergi ve finansal amaçlar için muhasebeleştirilen ve raporlanan net gelir arasındaki farkları muhasebeleştirmek amacıyla bir finansal tabloya düzeltme veya tersine çevrilerek yapılan muhasebe kayıtlarıdır. Vergi makamları, net gelirleri ve nihayetinde vergileri, şirketlerin finansal tablolarındakinden farklı bir şekilde değerlendirir. Temel fark, gelir veya gider muhasebesi tutarı veya zamanlaması söz konusu olduğunda ortaya çıkar.
Önemli Çıkarımlar
- Gelir vergileri, örneğin vergi beyannamesi üzerinden raporlanan net gelir ile finansal tablolarda raporlanan net gelir arasındaki tutarsızlıklar nedeniyle ertelenen gelir vergileridir. vergi ve mali amaçlı kaydedilen ve raporlanan net gelir arasında.
Farklı Muhasebe Yöntemleri
Gelir ve giderlerin türü veya zamanlaması, tahakkuk muhasebesi ve vergi muhasebesi yöntemleri ile raporlanması arasındaki farklar gelecekteki vergi sonuçlarına neden olmaktadır. Tahakkuk muhasebesi, finansal raporlama amaçları için standarttır. Vergi muhasebesi, Dahili Gelir Kodu (IRC) vergi raporlama amaçları için olağandır. Gelecekteki gelir vergilerinin nominal tutarı, geçerli vergi oranıyla çarpılan farklara eşittir.
Genel kabul görmüş muhasebe ilkelerinin (GAAP) kullanılması, finansal tablolara rapor edildiğinde, kazanılan gelirin aynı dönemde oluşan giderlerle eşleşmesini gerektirir. Gelir ve gider, kazanıldığında veya gerçekleştiğinde muhasebeleştirilir. Tersine, IRC'nin vergi muhasebesi ilkeleri genellikle alındığında geliri ve ödeme giderlerini muhasebeleştirir. Farklılıklar kalıcı veya geçici olabilir.
Kalıcı ve Geçici Farklar
Bazı durumlarda, gelir veya giderlerin GAAP tarafından muhasebeleştirilmesi asla IRC tarafından kabul edilmeyecek veya tam tersi kalıcı bir farka neden olacaktır. Örneğin, GAAP, IRC'nin tanımadığı bir işlemden elde edilen geliri (performans verilerini değerlendirmek ve raporlamak için) muhasebeleştirdiğinde (muhasebeleştirilmemiş bir karşılık nedeniyle). Bu gibi durumlarda vergilendirilebilir ve finansal gelir ve giderler her zaman farklı olacaktır. Dolayısıyla bu farklılıklar kalıcıdır.
GAAP, IRC'den önce veya sonra gelir veya giderleri muhasebeleştirdiğinde geçici farklar ortaya çıkar. İkisi farklı yöntemler kullandığından, geçici farklılıklardan kaçınmak yalnızca kazanılan gelir alındığında gerçekleşir ve oluşan masraflar aynı anda ödenir. Makbuz veya borç tarihindeki herhangi bir fark, farklı zaman aralıklarında raporlamaya neden olur.
Muhasebe ters kayıt girişinin işlemle aynı dönemde kullanılması, hem GAAP hem de IRC yöntemleri ile eşleşen bir giriş ve tanıma sağlar. Aynı dönemde gelir ve giderlerin eşleştirilmesi, vergilendirilebilir ve finansal gelirin aynı olmasına neden olarak tamamlanmasıyla gerçekleşir.
Gelecekteki Vergi Yükümlülükleri ve Yararları
İki tür gelecekteki gelir vergisi vardır, gelecekteki gelir vergisi yükümlülükleri veya gelecekteki gelir vergisi avantajları. Gelecekteki vergi yükümlülüklerine ertelenmiş vergi yükümlülüğü denir. Gelecekteki bu vergi yükümlülükleri, kazanılan ancak henüz ödenmemiş ancak ödenmesi beklenen gelirden kaynaklanan vergilerdir. Gelecekteki vergi avantajlarına ertelenmiş vergi varlıkları denir. Gelecekteki bu gelir vergisi faydaları, alınan ancak henüz kazanılmayan gelirlere borçludur. Gelecekteki vergiyi bir yükümlülük veya fayda olarak tanımlamak için, vergiye tabi gelir ve giderin geçici farkla birlikte arttığını veya azaldığını belirleyin.
Gelecekteki gelir vergileri, vergilendirilebilir gelir geçici farklar nedeniyle finansal gelire göre azaldığında ve sonra geçici farklar geri alındığında artarken ertelenmiş vergi yükümlülüğüdür. Düşüşün ardından gelen artış, gelecekte daha fazla vergi alacağı anlamına gelir. Kısacası, geçici farklılıkların başlangıcındaki göreceli düşüş ve geri dönüşteki göreceli artış bir vergi yükümlülüğüdür.
Gelir vergileri, vergilendirilebilir gelir, geçici farklar nedeniyle finansal gelire göre arttığında ve sonra geçici farkın ters çevrilmesiyle azaldığında, ertelenmiş gelir vergisidir. Bir artışın ardından gelen düşüş, gelecekte daha az vergi borçlanacağı anlamına gelir. Kısacası, geçici farklılıkların başlangıcındaki nispi artış ve tersine çevrmede göreli bir azalma vergi avantajıdır.