İçindekiler
- Nakit Akışı Örnekleri
- Diğer Faaliyetlerden Nakit Akışları
İşletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akımları, şirketin belirli bir dönemdeki devam eden ticari faaliyetlerden kaynaklanan nakit kaynaklarını ve kullanımını açıklayan bir nakit akım tablosunun bir bölümüdür. Bu genellikle gelir tablosundan net geliri, net gelire yapılan düzeltmeleri ve işletme sermayesindeki değişiklikleri içerir.
Nakit Akışı Örnekleri
Net gelir, genellikle nakit akış tablosunun işletme faaliyetleri bölümündeki ilk satır öğesidir. Bir işletmenin kârlılığını ölçen bu değer, doğrudan şirketin ilgili dönem gelir tablosunda gösterilen net gelirden elde edilir.
Nakit akım tablosu daha sonra amortisman ve itfa payı gibi nakit dışı giderler eklenerek net geliri net nakit akışları ile mutabık kılmalıdır. Nakit dışı giderler veya hisse bazlı tazminat veya yabancı para çevriminden gerçekleşmemiş kazançlar gibi gelirler için de benzer düzeltmeler yapılır.
İşletme faaliyetleri bölümünden nakit akışları işletme sermayesindeki değişiklikleri de yansıtır. Bir dönemden diğerine varlıklarda pozitif bir değişim nakit çıkışı, borçlarda pozitif bir değişim ise nakit girişi olarak kaydedilir. Stoklar, alacaklar, vergi varlıkları, tahakkuk etmiş gelirler ve ertelenmiş gelirler, değer değişikliğinin işletme faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışına yansıtılacağı varlıkların ortak örnekleridir.
Ödenecek hesaplar, vergi yükümlülükleri ve tahakkuk eden giderler, değerdeki bir değişimin faaliyetlerden kaynaklanan nakit akışına yansıtıldığı borçların ortak örnekleridir.
Apple'ın (AAPL) mali yılı 2017 10-K'yi düşünün. Apple yıllık net geliri 48, 4 milyar dolar ve işletme faaliyetlerinden 63, 6 milyar dolar net nakit akışı kaydetti. Bu, amortisman ve itfa payları için 10.2 milyar dolarlık bir düzeltmeyi içerir - hisse bazlı tazminat gideri için 4.8 milyar dolarlık bir düzeltme ve ertelenmiş gelir vergisi gideri için 6.0 milyar dolarlık bir düzeltme.
İşletme aktifleri ve pasiflerindeki değişiklikler, alacak hesapları için 2, 1 milyar dolarlık nakit çıkışını içermektedir..
Benzer şekilde, ödenecek hesaplardan 9.6 milyar dolar nakit girişi vardır. Bu, bilançoda ödenecek borçlardaki bir artışa karşılık gelir ve Apple'a henüz ödenmemiş giderlerde net bir artış olduğunu gösterir.
Diğer Faaliyetlerden Nakit Akışları
Nakit akışı tablosunda yer alan çoğu satır kalemi işletme faaliyetleri bölümüne ait değildir. Maddi duran varlıklara yapılan ilaveler, aktifleştirilmiş yazılım gideri, birleşme ve devralmalarda ödenen nakit, menkul kıymetlerin satın alınması ve varlıkların satışından elde edilen gelirler, yatırım faaliyetleri bölümünden nakit akışına dahil edilmesi gereken girişlere örnektir.
Hisse senedi ihracından elde edilen gelirler, borç ihracından elde edilen gelir, ödenen temettüler, adi hisse senedine geri ödenen nakit ve emekli borcu ödemek için ödenen nakit, finansman faaliyetleri bölümündeki nakit akışına dahil edilmesi gereken tüm kayıtlardır.
Yatırım ve finansman faaliyetlerinden kaynaklanan nakit akışları, devam eden düzenli faaliyet faaliyetlerinin bir parçası olarak değerlendirilmez.