Neredeyse herkes, bir zamanlar ya da başka bir şekilde, ya kazazede sigorta ile karşılanabilecek bir tür yaralı rahatsızlığından ya da doğrudan hırsızlıktan zarar gördü. Kasırgalar, depremler, yangınlar, kasırgalar ve diğer doğal afetler hem vergi mükelleflerine hem de sigorta şirketlerine her yıl milyarlarca dolar zarar ediyor. Hırsızlıklar - özellikle kişisel konutların araba hırsızlığı ve hırsızlıkları - ayrı bir kategoridedir ve ayrıca vergi mükelleflerine ve poliçe sahiplerine yıllık milyarlarca dolar maliyetlidir. Bu makale hangi tür zayiat ve hırsızlık kayıplarının indirgenebileceğini, kimin zararı düşürebileceğini ve zararı ne zaman düşülebileceğini açıklayacaktır. (Arka planda okumak için bkz. Yaralı Sigortasına İhtiyacınız Var mı? )
Ani Olay Testi
Vergi indiriminden yararlanabilmek için, yaralı kaybı, aşağıdakileri gerektiren ani olay testi kriterlerini karşılamalıdır:
- Kayıp, ani ve öngörülemeyen veya olağandışı bir olayın sonucu olarak meydana gelmelidir.Olay, bir trafik kazası gibi konuşmak ve uzun bir süre boyunca gerçekleşememek için tek bir durumda gerçekleşen bir olay olmalıdır. bir tesadüf unsuru veya bir tür doğal güç içermelidir.
Bu tanım uyarınca, aşağıdaki olaylardan kaynaklanan kayıplar kesinti için uygun olacaktır:
- Depremler, kasırgalar, tayfunlar, kasırgalar, seller, yangınlar ve çığlar gibi doğal afetler. (Doğal afetlere hazırlıklı olma hakkında daha fazla bilgi için, Afet Grevleri Halinde Sekiz Finansal Güvence bölümünü okuyun . ) Ayaklanmalar gibi sivil rahatsızlıklardan kaynaklanan kayıplar
Ancak, kesinti yapılmayacak çeşitli kayıp türleri vardır:
- Erozyon, kuraklık, ahşabın ayrıştırılması veya termit hasarı gibi uzun vadeli süreçlerden dolayı meydana gelenler.İç Gelir Kurumunun (IRS) "öngörülebilir" bir olay olarak kabul ettiği herhangi bir kayıp. algı.
Aşağıda, indirilemeyen bir kayıp örneği verilmiştir: Bir çift, mahallenin geri kalanıyla birlikte şehre bakan bir uçurumun üzerinde tünemiş bir evin sahibidir. Ne yazık ki, erozyon, mülklerinin yanındaki birkaç evin çökmesine ve uçurumun üzerine düşmesine neden olur. Ancak mülkleri zarar görmez ve şehir kurma yetkilileri orada yaşamaya devam etmelerine izin verir.
Üç yıl sonra evlerini satmaya çalıştıklarında, halkın felaket nedeniyle mülkün olumsuz algılanmasından kaynaklanan alıcı tereddütleri nedeniyle evlerinin değerinin 150.000 dolar düştüğünü keşfediyorlar. Evlerini, ödediğinden 175.000 $ daha ucuza satmak zorunda kalıyorlar. Ne bu kayıp ne de evleri yıkılan ev sahiplerinin uğradığı kayıplar düşülebilir.
Kimler Zarardan Vazgeçebilir - Ne Zaman?
Sadece kaybedilen mülkün sahibi, belirli sınırlamalar dahilinde, zarara maruz kaldığı yılda zararı düşürebilir. Hırsızlık kayıpları, mal sahibinin mülkün çalındığını keşfettiği yılda düşülebilir. Eğer kesinti niteliğinde olan ani ve öngörülemeyen bir olay tarafından kaybolan veya tahrip edilen mülkleri kiralıyorsanız, zararı telafi eden kiraya verene yaptığınız ödemeleri düşürebilirsiniz.
Öte yandan, vergi mükellefinin sonraki bir yıldaki kayıp için tam olarak geri ödenmesini beklemesi durumunda, zarar (veya en azından vergi mükellefinin makul bir şekilde ücret beklediği zarar miktarı) yıl içinde düşülmemelidir. kayıp meydana gelir. Eğer geri ödeme hiçbir zaman ödenmezse, zararın yine o yıl için değiştirilmiş bir geri dönüş kaydederek yapıldığı yılda talep edilmesi gerekir. Örneğin, bir vergi mükellefinin evi 2010 yılında yangınla imha edilirse ve vergi mükellefi 2011 yılında sigorta gelirlerini almayı beklerse, vergi mükellefi 2010 yılı iadesinde bir kayıp beyan etmemelidir. Ancak, sigorta şirketi 2011 yılında bu iddiayı reddederse, vergi mükellefinin, zararı beyan etmek için 2010 için değiştirilmiş bir getiri sunması gerekmektedir.
İflas Bankaları ve Diğer Tasarruf Kuruluşlarından Kaynaklanan Kayıplar
Vadesiz mevduat hesabı sunan bir finans kuruluşu iflas ettiğinde, müşterileri sigortalı olmayan zararları zayiat kayıpları veya ticari olmayan kötü borçlar olarak düşebilir. Kayıpların hiçbiri sigortalı değilse, bunun yerine yatırım zararı talep edilebilir. Ancak, yatırım kayıpları kurum başına 20.000 $ ile sınırlıdır ve aynı zamanda% 2 düzeltilmiş brüt gelir (AGI) eşiğine tabidir. Herhangi bir zararın düşülebilmesi için kurumun federal ve / veya devlet yetkisi altında olması gerekir. (Banka hesaplarınızı koruma hakkında daha fazla bilgi için Banka Mevduatınız Sigortalı mı? Ve Banka Arızası: Varlıklarınız Korunacak mı? )
Ağaç ve Çalı Kayıpları
Ağaçlar ve çalılar ile ilgili herhangi bir kayıp ani olay testini karşılamalıdır, ancak bu durumda sadece birkaç gün süren ani bir veba varsa böceklerden yıkımı içerebilir. Kişisel mülkiyet üzerindeki yeşillik kaybı, hasarın gerçekleşmesinden önce ve sonra mülkün toplam değeri karşılaştırılarak hesaplanır. Yapılar, arazi ve büyüme bu amaç için toplanmıştır. Ancak, ağaçlar ve çalılar ticari mülk için bağımsız olarak değerlenir.
Hırsızlık Kayıpları
Bir hırsızlık kaybının düşülebilmesi için, vergi mükellefi kaybın hırsızlıktan kaynaklandığını kanıtlamalıdır - hırsızlık şüphesi yeterli olmayacaktır. Mülk eksikse, hırsızlık kaybı talep edilemez. Örneğin, bir sabah evinizden çıkıp bir gece önce bahçenizdeki boş çocuk havuzunun gittiğini fark ederseniz, kaybından dolayı kesinti talep edemezsiniz, çünkü havaya uçma şansı vardır. Ancak, postanızı almak ve posta kutunuzun kökünden sökülmüş olduğunu keşfetmek için gelirseniz, posta kutunuzun eksik olacağı başka makul bir yol olmadığı için hırsızlık nedeniyle bir kayıp olarak kabul edilir. Kabul edilebilir hırsızlık kanıtı, mülkünüzün alındığını gören tanıkların ifadelerini, polis raporlarını ve hırsızlığın gazete hesaplarını içerebilir.
Yaralı ve Hırsızlık Kayıplarının Hesaplanması ve Dosyalanması
Yaralı ve hırsızlık kayıpları IRS Form 4684'te rapor edilen ve Çizelge A'ya sonra 1040 biçimine aktarılan muhtelif maddeye dayalı kesintilerdir. Dolayısıyla, herhangi bir zayiat veya hırsızlık kaybının düşülebilmesi için vergi mükellefinin kesintileri belirleyebilmesi gerekir. Bu mümkün değilse, hiçbir kayıp talep edilemez.
Karşılanması gereken başka koşullar da var. Genel olarak, tutar 500 dolardan fazla olmalı ve% 10 düzeltilmiş brüt gelir sınırlamasını karşılamalıdır.
Örnek - Talep Hükümleri Carl, arabası toplandığında araba sigortasından düşülebilecek tutarı karşılamak için 2.500 dolar zararına sahiptir. Aynı yıl evi de soyuldu ve 3.000 dolar değerinde mücevher çalındı. Ayarlanabilir brüt geliri geçen yıl 40.000 dolardı ve kesintileri belirleyebildi.
Kayıpları aşağıdaki gibi hesaplanabilir:
2.500 - 500 $ | 2.000 $ |
3.000 - 500 $ | 2500 $ |
Toplam | $ 4, 500 |
% 10 AGI sınırlaması | 4.000 $ |
Gerçek indirilebilir tutar | $500 dolar |
Her kayıptan ayrı bir $ 500 kat çıkarılır ve daha sonra kalan miktarlar toplanır. IRS, keyfi olarak% 10 AGI sınırlamasını aşan herhangi bir tutarın düşülebilir olmasını zorunlu kılmıştır. Sigorta tarafından geri ödenen herhangi bir tutar düşülemez ve sonraki bir yıl içinde sigorta tarafından geri ödenen herhangi bir miktar gelir olarak beyan edilmelidir.
Form 4684'te sadece kişisel mülkiyete ait zararlar beyan edilebilir. Ticari kayıplar başka yerlerde düşülür. Yaralı ve hırsızlık kayıpları üç yıla kadar veya 20 yıla kadar ileriye taşınabilir. Herhangi bir fazla kayıp her iki yönde net işletme kaybı olarak taşınabilir.
Afet Kayıpları
Cumhurbaşkanlığı tarafından ilan edilen bir felaket bölgesinde bir felaket sonucu zarar eden mükelleflerin, önceki yıl vergi beyannamelerinde zararlarını beyan etme, böylece geri dönüşü değiştirmelerine ve bir rahatlama önlemi olarak derhal geri ödeme almalarına izin verme seçeneği vardır. Federal Acil Durum Yönetim Ajansı, uygun tüm afet bölgelerinin ve hak kazandıkları yılların güncel bir listesini tutar. Bunu yapanların bir önceki yıl indirim almak ve felaketin zamanı, yeri ve doğası hakkında temel bilgiler vermek için seçimlerini özetleyen bir açıklama yapmaları gerekecektir. Bu seçim için son tarih, geçerli vergi yılı için standart başvuru tarihine veya bir önceki vergi yılı için uzatılmış son tarihe bağlıdır. Bir önceki yılda zararı rapor etmeyi seçip ardından akıllarını değiştirenler, seçimi tersine çevirmek ve ödenen geri ödemeleri geri göndermek için 90 güne sahipler. Bu bölgelerdeki mağdurlar, net bir felaket kaybını sürdürdükleri takdirde% 10 AGI eşik kuralına uymak zorunda değildirler (yani, kayıp herhangi bir sigorta veya diğer ödemeyi aşmıştır). Ayrıca kesintileri maddeleştirmek zorunda değiller; bu durumda, zararı standart kesinti çalışma sayfasının 4684 Formunda rapor ederler. Eşya vermek isteyenler bunu Program A'da normal şekilde bildireceklerdir.
(Kiracıysanız, Kiracılar için Sigorta 101'de evinizi felaketten nasıl koruyabileceğinizi öğrenin.)
Alt çizgi
IRS, hırsızlık veya doğal afetten mağdur olanlar için bir rahatlama ölçüsü olarak sınırlı zayiat ve hırsızlık kaybı kesintilerine izin verir. Bu maddenin kapsamı dışında kalan kaza ve hırsızlık kayıplarına ilişkin birçok kural ve düzenleme bulunmaktadır. Bu konu hakkında daha fazla bilgi için IRS web sitesini ziyaret edin veya IRS Yayın 547'ye bakın .
Yatırım Hesaplarını Karşılaştır × Bu tabloda yer alan teklifler, Investopedia'nın tazminat aldığı ortaklıklardan alınmıştır. Sağlayıcı Adı Açıklamaİlgili Makaleler
Vergi İndirimleri / Kredileri
Vergi Kanunu Değişiklikleri Nedeniyle Kaybettiğiniz Kesintiler
Vergi İndirimleri / Kredileri
Gözden Kaçan Vergi Kesintileri
Vergi İndirimleri / Kredileri
Ayrıntılı Kesintilere Genel Bakış
Vergi İndirimleri / Kredileri
Eksik Olabileceğiniz Sigorta Tabanlı Vergi Kesintileri
Vergi İndirimleri / Kredileri
Maddi Hasarı Raporlayarak Vergileri Kesin
Gelir vergisi