Sürekli Denetim Nedir?
Sürekli denetim, muhasebe uygulamalarını, risk kontrollerini, uygunluğu, bilgi teknolojisi sistemlerini ve iş prosedürlerini sürekli olarak inceleyen dahili bir süreçtir. Sürekli denetimler genellikle teknoloji güdümlüdür ve gerçek zamanlı olarak hata kontrolü ve veri doğrulamayı otomatikleştirmek için tasarlanmıştır.
Sürekli denetimli bir sistem, sistem tarafından algılanan anormallikler ve hatalar hakkında bildirim sağlayan alarm tetikleyicileri oluşturur.
Önemli Çıkarımlar
- Sürekli denetim, muhasebe uygulamalarının ve risk kontrollerinin sürekli değerlendirilmesini gerektirir. Bu denetim uygulaması, kontrollerin etkinliğini sürekli olarak değerlendirmeye yardımcı olur. Sürekli denetimler çoğunlukla etkinliği izlemenin bir yolu olarak yeni prosedürler uygulandığında kullanılır.
Sürekli Denetimleri Anlama
Bir iç denetim departmanı normalde aylık, üç aylık, altı aylık veya yıllık çalışmasını yapmak için belirlenmiş bir programa sahiptir. Bir birey ya da ekip her alanda bilgi toplamak, verileri gözden geçirmek ve analiz etmek ve raporlarını yönetim ve denetim kurulunun denetim komitesine yayımlamak için zaman harcar. Teknoloji yoluyla sürekli bir denetim gerçekleştirilir ve bu mini günlükler, iç denetçilere düzenli olarak planlanan resmi denetimler arasında yardımcı olur.
Sürekli denetim, bilgisayar destekli denetim ile karıştırılmamalıdır. Bilgisayar destekli denetimde, denetçiye periyodik bir denetimi tamamlamak için elektronik tablolar gibi teknoloji yardımcı olur. Bilgisayar destekli denetim yalnızca denetçi tarafından yürütülürken, sürekli denetimin düzenli dar aralıklarla otomatik olarak gerçekleştirilmesi amaçlanır.
Özel Hususlar
Birçok iç denetim, bir iş faaliyeti gerçekleştikten aylar sonra yapılır, ancak belirli süreçler için bu tür denetimler gerçek değere sahip olmayacak kadar uzundur. Risk değerlendirmelerine izin vermek ve kontrolleri daha sık kontrol etmek için sürekli denetim yapılır; bunlar genellikle yeni bir standart veya prosedür uygulandığında kullanılır. Denetimin sürekli niteliği, daha etkili değerlendirmelere olanak tanır.
Sürekli Denetimin Avantaj ve Dezavantajları
Sürekli denetim, bir firmanın birden fazla alanında olağandışı veya uyumsuz faaliyetlerin işaretlenmesinde ve yerleşik prosedürlerin takip edilmesinin sağlanmasında faydalıdır. Örneğin, ödenecek hesaplar departmanında, sürekli denetim sistemi, yetkisiz bir tutarın bir satıcıya gönderilmesini durdurabilir. Muhasebe veya hukuk departmanında, Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonuna (SEC) gerekli bir başvurunun son tarihten önce gönderilmek üzere ayarlandığını doğrulayabilir.
Sürekli denetim işlevi, firmanın bilgisayar ağlarının potansiyel siber saldırılar için hazırlanıp hazırlanmadığını izleyebilir. Sürekli denetimin bu ve daha fazla görevi, bir kuruluşta verimliliği arttırır ve parasal veya yasal yükümlülüklere maruz bırakabilecek prosedür veya süreç ihlallerini en aza indirir veya ortadan kaldırır. Özellikle, sürekli bir denetimin dezavantajları, ilk kurulum maliyetleri ve belki de bir firmanın insan müdahalesinin gerekli olacağı operasyonlarının bazı alanlarında sisteme aşırı bağımlılıktır.