Şirkete Ait Hayat Sigortası (COLI) Nedir?
Şirkete ait hayat sigortası (COLI), sigortalı bir çalışan öldüğünde şirkete fayda sağlayan bir hayat sigortası poliçesidir.
Şirkete Ait Hayat Sigortasını (COLI) Anlamak
Şirkete ait hayat sigortası (COLI) veya şirkete ait hayat sigortası tipik olarak bir grup kritik çalışandan çıkarılır ve bu çalışanlardan herhangi biri öldüğünde fayda sağlar. Tipik hayat sigortası poliçelerinin aksine, COLI poliçeleri ölüm ödeneğini primleri ödeyen aynı işletmeye ödemektedir.
COLI politikaları bir kurumun vergi yükünü en aza indirmesi, vergi sonrası net geliri artırması, çalışanlara sağlanan faydaları finanse etmesi ve sigortalı bir çalışanı o çalışanın ölümü üzerine değiştirme masrafını karşılamasının bir yoludur. COLI politikaları tipik olarak çalışanları şirketten ayrıldıktan sonraki yıla kadar kapsamaktadır.
Şirketler geçmişte vergi boşluklarını kullanmak için COLI politikalarını kullandığından, Dahili Gelir Hizmeti, vergiden muaf ölüm yardımı almak için şirketin belirli koşulları yerine getirmesini gerektirir. Birincisi, şirket COLI politikalarını yalnızca tazminat olarak sıralanan çalışanların ilk yüzde 33'ünden satın alabilir. İkinci olarak, satın almadan önce çalışanın veya çalışanların politikanın şartlarını yazılı olarak bilgilendirmesi gerekir.
Şirkete Ait Hayat Sigortasının Tarihçesi (COLI)
COLI ilk olarak şirketlerin yönetici gibi kilit bir çalışanın ölümüne karşı sigorta yapmasının bir yolu olarak ortaya çıktı. Vergi açıkları, COLI'yi alt düzey çalışanlara bu tür politikaları bildirmeden satın almaya başlayan ve şirketten ayrıldıktan sonra bile prim ödemeye devam eden birçok şirket için çok cazip hale getirdi.
Uygulama 1980'lerde azalan yönetmelik, şirketleri çalışanların çoğunluğunu sigorta altına almaya, politikaların nakit değerinden borç almaya ve kredilere olan ilgiyi azaltmaya ittiğinde zirveye ulaştı. 1990'larda Kongre, çalışanın rızasını ve şirketin adına sigortalanabilir bir ilgiyi gerektiren yasaları geçirerek yanıt verdi, yani şirketin bir COLI politikası satın almasını haklı çıkarmak için bir çalışanın ölümünden kaynaklanan kayıp potansiyelini göstermesi gerekiyordu. Aynı zamanda IRS, bir şirketin politikalara karşı borç alırken faiz ödemelerini düşürebilme kabiliyetini azalttı. Şirketler genellikle ödemeleri çalışanlara sağlanan faydalar için harcadıklarını iddia ederler, ancak bunun için herhangi bir gereklilik yoktu. Şirketlerin bunları nasıl harcadıklarını açıklamalarına bile gerek yoktu.
2000'li yılların ilk on yılında büyük şirketler, uygulamanın yasadışı olduğunu savunan ölen çalışanların aile üyelerinden dava açmak için milyonlarca dolar ödedi. Daha sonra Kongre, 2006 Emeklilik Koruma Yasası kapsamında vergiden muaf yardım koşulları getiren COLI En İyi Uygulamalar Hükümünü kabul etti. Sonuç olarak, COLI politikaları hala şirketlere finansal avantajlar sunarken, daha büyük düzenlemelere tabidirler.