Bulaşma Temeli Nedir?
Carryover temeli, bir varlığın bir kişiden diğerine transfer edilmesi durumunda vergi esasının belirlenmesine yönelik bir yöntemdir. Carryover temeli genellikle bir tarafın varlık veya mülkünü başka bir kişiye hediye etmesi durumunda kullanılır, temel genellikle ödeyen tarafından ödenen herhangi bir hediye vergisi için ayarlanan varlığı tuttuğu zamanla aynı kalır.
Aktarma esasının, vericinin ömrü boyunca aktarım esasına göre kullanıldığından, aktarma esasının, vericinin vefatından sonra kalıtımda bir arttırma esasına göre kullanıldığından, artış esasına göre farklı olduğuna dikkat edin. Adım adım ilerleyen bir senaryoda, devredilen varlıkların değeri mevcut piyasa değerine ayarlanır.
Önemli Çıkarımlar
- Carryover temeli, başka bir kişiden alınan bir varlığın maliyet esasına karşılık gelir.Genel olarak, devralım esası, orijinal maliyet esasıyla aynıdır.Varanın hediye olarak miras olarak mı aktarılacağına bağlı olarak, vergilendirilebilir durumunu etkileyecektir. ve temel hesaplama.
Taşıma Temellerini Anlama
Bir yatırımın maliyet esası başlangıçta yatırılan toplam tutarın yanı sıra satın alma işlemiyle ilgili komisyonlar veya ücretlerdir. Bu, yatırımın dolar tutarı veya yatırımın hisse başına etkin fiyatı olarak tanımlanabilir.
Vergi matrahı olarak da adlandırılan doğru maliyet tabanını kullanmak, özellikle yatırımdan kazançları nakit olarak almak yerine temettüleri yeniden yatırdıysanız ve sermaye kazançları dağıtıyorsanız önemlidir. Dağıtımları yeniden yatırdığınızda, yatırımınızın vergi matrahı artar; daha düşük sermaye kazancı rapor edebilmeniz ve dolayısıyla daha az vergi ödeyebilmeniz için bu artış hesaba katılmalıdır. Daha yüksek vergi matrahını kullanmazsanız, meblağ üzerinden iki kez vergi ödeyebilirsiniz.
Hisselerin size hediye olarak verilmesi durumunda, maliyet esanız size armağanı veren varlığın orijinal sahibinin maliyet temelidir. Hisse senetleri, hisselerin hediye edilmesinden daha düşük bir fiyatla işlem görüyorsa, maliyet oranı düşüktür. Eğer hisseler mirasın bir parçası olarak size verildiyse, mirasçıların hisselerinin maliyet esası, hisselerin asıl sahibinin ölüm tarihinde piyasa fiyatıdır.
Mülk planlaması açısından, devralma esası, ilk olarak varlıkların veya diğer mülklerin gelecekteki varislerine ayrılması sırasında hesaplanır. Devir esası, bir kişinin mülkünün başlangıç değerini belirlemeye yardımcı olur ve böylece hayırseverlerin veya mirasçılarının söz konusu mülkle ilişkili herhangi bir varlığı sattıklarında sermaye kazançları üzerinden ödemesi gereken vergi oranını belirlemeye yardımcı olur.
Taşıma Temeli ve Hediye Vergileri
Hediye vergileri devir teslim esasının kritik bir bileşenidir. Bu, alıcı tarafın hediye için vericinin tam değerini ödemediği senaryolara uygulanan federal bir vergidir (daha az bir miktar ödeyebilmesine rağmen). Hediye veren, hediye vergisinin yükünü taşıyan kişidir. Genel olarak, eşine veya siyasi bir kuruma hediye edilen hediyeler veya yıllık hediye vergisi hariç tutulmasından daha düşük değerli hediyeler ile tıbbi ve eğitim masrafları hediye vergisinden hariç tutulur. (Örneğin, büyükanne ve büyükbabalar torunlarının harçları için hediye vergisi ile cezalandırılmadan ödeme yapabilirler.)
2020'de maksimum hediye vergisi 15.000 dolar. Bu, bir kişinin hediye vergisi ödemeden başka bir kişiye yılda 15.000 ABD Doları veya daha az verebileceği anlamına gelir.
Hediye vergisi, bir varinin miras kalan kısmına taşınan emlak vergisinden farklıdır. 2020 yılında, emlak değeri hariç tutma limiti brüt varlıklar ve 11.58 milyon doları aşan vergilendirilebilir önceki hediyeler birleştirildi. Bu, 11 milyon dolarlık bir mülkün vergi beyannamesi vermesi gerekmeyeceği ve emlak vergisi ödemekten muaf olacağı anlamına gelir. Emlak vergisi çoğunlukla mirasçılara bırakılan varlıklara uygulanırken varlıkların hayatta kalan bir eşe aktarılması için geçerli değildir. Eşlerin birbirlerine herhangi bir miktar bırakma hakkı, sınırsız evlilik indirimi olarak bilinir.