"Nitelikli" ve "olağan" temettüler, İç Gelir Servis Formu 1099-DIV'de ayrı kutularda raporlanır. Olağan temettüler kutu la'da ve nitelikli temettüler kutu 1b'de rapor edilmiştir. İki tür temettü vergi amaçları için farklı muamele görür.
Önemli Çıkarımlar
- "Nitelikli" ve "olağan" temettüler, İç Gelir Hizmet Formu 1099-DIV'de ayrı kutularda raporlanır. Nitelikli temettüler, genellikle daha yüksek olan gelir-vergi oranlarının aksine, sermaye kazanç oranlarında vergilendirilen temettülerdir. Kural, para piyasası fonlarından temettüler, yatırım fonlarından net kısa vadeli sermaye kazançları ve diğer hisse senedi dağıtımları için geçerlidir.
Nitelikli Temettü Nedir?
Nitelikli temettüler, genellikle daha yüksek olan gelir-vergi oranlarının aksine, sermaye kazancı oranlarında vergilendirilen temettülerdir. Hak kazanmak için, ABD merkezli şirketler veya NASDAQ ve NYSE gibi büyük ABD borsalarında işlem yapan yabancı şirketler tarafından ihraç edilen hisse senetleri tarafından üretilmelidir.
Kural, para piyasası fonlarından temettüler, yatırım fonlarından net kısa vadeli sermaye kazançları ve hisse senedi üzerindeki diğer dağıtımlar için geçerlidir.
Hisse senetleri, hissedarın bir sonraki temettü ödemesine hak sahibi olmadığı bir temettü beyanını izleyen ilk tarih olan, temettü tarihinden 60 gün önce başlayan 121 günlük bir süre içinde en az 60 gün tutulmalıdır.. Gün sayısı, alıcının hisse senedini sattığı günü içerir, ancak onu elde ettiği günü içermez ve IRS kurallarına göre "kayıp riskinin azaldığı" günleri sayamaz.
Uygulanabilir Vergi Oranları
Bu kriterleri karşılayan temettüler% 15 ile% 20 arasında değişen uzun vadeli sermaye kazancı oranında vergilendirilir. Gelir vergisi oranı% 15 veya daha düşük olan yatırımcılar, nitelikli temettüler üzerinden vergi ödememektedir. % 25 veya daha yüksek orandaki yatırımcılar, nitelikli temettü vergilerinden en fazla tasarrufları sağlar.
% 10 veya% 12 oranında vergilendirilen normal gelire sahip yatırımcılar için nitelikli temettü oranı% 0'dır. Gelir vergisi oranlarını% 12'den fazla ve% 35'e kadar ödeyenler (425.800 $ 'a kadar olan normal gelirler için) nitelikli temettülerde% 15 vergi oranına sahiptir. Oran, % 35 veya% 37 vergi oranlarındaki bireyler için% 20 ile sınırlıdır ve normal geliri 425.800 $ 'ı aşmaktadır.
Olağan Temettüler Nedir?
Olağan temettüler, yukarıdaki kriterleri karşılamayan temettülerdir. Yatırımcılar bu temettüler üzerinden normal gelir vergisi oranlarında vergi öderler. 2019 itibariyle vergi oranları% 10 ile% 37 arasında değişmektedir. Düzeltilmiş brüt geliri 200.000 $ olan ortak ortaklar için 250.000 $ olan yatırımcılar da temettü geliri için% 3.8 vergi net yatırım geliri vergisi öderler. Aynı eşiklerde% 0.9'luk bir Medicare vergisi de ödüyorlar.
Emeklilik Hesapları için Çıkarımlar
Emeklilik yatırım hesaplarına 401 (k) s gibi temettü ödeyen stoklar ekleyen kişiler, fonlar üzerinde dağıtım yapmaya başlayana kadar temettüler üzerinden vergi ödememektedir. Roth IRA'lı insanlar en büyük vergi avantajından yararlanırlar, çünkü hesap sahibinin Roth IRA dağıtımları için kurallara uyduğu varsayıldığında dağıtımlar genellikle vergiden muaftır.