Geçerli Federal Ücret (AFR) Nedir?
Geçerli federal oran (AFR), Dahili Gelir Hizmetinin (IRS) özel krediler için izin verdiği minimum faiz oranıdır. IRS her ay ajansın krediler için minimum piyasa oranını dikkate aldığı bir dizi faiz oranı yayınlar. AFR'den düşük olan herhangi bir faiz oranının vergi sonuçları olacaktır. IRS bu oranları Dahili Gelir Kodunun 1274 (d) Bölümü uyarınca yayınlar.
Önemli Çıkarımlar
- Bir krediye olan faiz uygulanabilir AFR'den düşükse, ilgili taraflar için vergilendirilebilir bir olaya neden olabilir. Taraflar, borç verenin krediyi ilk kez verdiği anda IRS tarafından yayınlanan AFR'yi kullanmalıdır.
Geçerli Federal Oranı (AFR) Anlama
AFR, IRS tarafından aile üyeleri gibi ilişkili taraflar arasındaki kredilere olan ilgiye karşı bir karşılaştırma noktası olarak kullanılır. Bir aile üyesine kredi veriyorsanız, tahsil edilen faiz oranının geçerli minimum federal orana eşit veya daha yüksek olduğundan emin olmanız gerekir.
IRS üç AFR yayınlar: kısa vadeli, orta vadeli ve uzun vadeli. Kısa vadeli AFR oranları, üç yıl veya daha kısa vadeli ABD devlet bonoları gibi pazarlanabilir yükümlülüklerden elde edilen piyasa getirilerinin bir aylık ortalamasından belirlenmektedir. Orta vadeli AFR oranları, üç yıldan fazla ve dokuz yıla kadar vade yükümlülüklerinden kaynaklanmaktadır. Uzun vadeli AFR oranları, vadesi dokuz yıldan fazla olan tahvillerdir.
Üç temel orana ek olarak, AFR'lerin yayınlandığı kararlar, bileşikleşme dönemine (yıllık, altı aylık, üç aylık, aylık) ve diğer çeşitli kriterlere ve durumlara göre değişen başka oranlar da içerir.
AFR Nasıl Kullanılır Örneği
Aralık 2019 itibariyle, IRS yıllık kısa vadeli AFR'nin% 1.61, orta vadeli AFR'nin% 1.69 ve uzun vadeli AFR'nin% 2.09 olduğunu belirtti. Bu AFR oranlarının IRS tarafından değişebileceğini lütfen unutmayın.
Bir aile kredisi için hangi AFR oranının kullanılacağı, geri ödeme için belirlenen sürenin uzunluğuna bağlıdır. Diyelim ki bir yıl içinde geri ödenmesi için bir aile üyesine 10.000 dolar ödüyorsunuz. Borçludan kredi için minimum% 2.72 faiz uygulamanız gerekir. Başka bir deyişle, krediden 272 $ faiz almalısınız.
Yukarıdaki örneğimizde, % 2, 72'nin altındaki herhangi bir oran vergilendirilebilir bir etkinliği tetikleyebilir. Örneğin, aynı krediyi verdiğinizi, ancak herhangi bir faiz ödemediğinizi varsayalım. Herhangi bir faiz talep etmemekle, 272 $ faiz geliri "vazgeçer" olurdu ve IRS göre, vergilendirilebilir bir hediye olarak kabul edilir. Kredinin belirli bir dönemi için belirtilen AFR'nin altında tahsil edilen herhangi bir faiz oranı, zorunlu faiz olarak kabul edilir ve sonuç olarak vergilendirilebilir.
Özel Hususlar
İlişkili taraflar arasında kredi vermeye hazırlanırken, vergi mükellefleri doğru AFR'yi seçmek için iki faktörü göz önünde bulundurmalıdır. Kredinin süresi AFR'lere karşılık gelmelidir: kısa vadeli (üç yıl veya daha az), orta vadeli (dokuz yıla kadar) ve uzun vadeli (dokuz yıldan fazla).
Borç veren, uygun AFR'den daha düşük bir oranda faiz uygularsa, IRS, borç vereni yeniden değerlendirebilir ve borçlu tarafından ödenen gerçek tutar yerine AFR'yi yansıtmak için gelire zımni faiz ekleyebilir. Ayrıca, kredi yıllık hediye vergisi hariç tutmayı aşarsa vergilendirilebilir bir olayı tetikleyebilir ve gelir vergileri borçlanabilir. Koşullara bağlı olarak, IRS cezaları da değerlendirebilir.
