Borç, bir tarafın borçlu olarak bilinen, başka bir taraftan veya alacaklıdan ödünç aldığı herhangi bir miktar paradır. Bireyler ve şirketler, genellikle satın almalarını veya operasyonlarını kendi başlarına finanse etmek için ihtiyaç duydukları sermayeye sahip olmadıkları için borç alırlar. Borcun daha sonraki bir tarihte geri ödenmesi bekleniyor. Hem kısa hem de uzun vadeli borçlar gibi farklı borç türleri vardır., kısa / cari uzun vadeli borcun ne olduğunu ve bir şirketin bilançosunda nasıl rapor edildiğini inceliyoruz.
Önemli Çıkarımlar
- Kısa / kısa vadeli uzun vadeli borç, cari yıl içinde ödenmesi gereken toplam borç tutarını ana hatlarıyla verir. Gelecek 12 aydan sonraki ödemeler için borçlar uzun vadeli borç hesabında tutulur. şirketler genellikle anaparanın bir kısmını borcun ömrü boyunca borç sahiplerine geri ödemek zorundadır.
Kısa / Kısa Vadeli Uzun Vadeli Borç Nedir?
Genellikle bu madde ile ilgili çok fazla kafa karışıklığı var. Bir şey nasıl hem uzun hem de kısa olabilir? Görünüşe rağmen, bu kavram o kadar karmaşık değil. Kısa / kısa vadeli uzun vadeli borç, bilanço hesabındaki ayrı bir kalemdir. Cari yıl içinde, önümüzdeki 12 ay içinde ödenmesi gereken toplam borç miktarını ana hatlarıyla belirtir. Hem alacaklılar hem de yatırımcılar bu kalemi bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirecek kadar likit olup olmadığını belirlemek için kullanırlar.
Cari borç hesabı veya kısa vadeli borç girişi, kısa vadeli banka kredileri ve vadeli borçlar dahil olmak üzere önümüzdeki 12 ay içinde ödenecek borçlar içindir. Bazı durumlarda, kısa vadeli borcun cari mali yıl içinde ödenmesi gerekebilir. Hesap, şirketin cari nakit ve nakit benzerlerinden daha büyükse, şirketin kısa vadeli borçlarını geri ödemek için yeterli paraya sahip olmadığı için finansal durumunun kötü olabileceğinin işareti olabilir.
Kısa vadeli borç hesabında gösterilen uzun vadeli borçların bir kısmı da olabilir. Bu, kısa vadeli borçlara ek olarak uzun vadeli borçlardan kaynaklanan geri ödemeleri içerebilir.
Hesap, şirketin cari nakit ve nakit benzerlerinden daha büyükse, şirketin finansal açıdan kararsız olduğunu gösterebilir, çünkü kısa vadeli borçlarını ödemek için yeterli paraya sahip değildir.
Ayrı Borçlar
Önümüzdeki 12 aydan sonra bir noktada ödenecek olan borçlar uzun vadeli borç hesabında tutulur. Bu borçlar finansman veya leasing yükümlülüklerini içerebilir. Bazı kurumsal borçların yapısı nedeniyle - hem tahviller hem de senetler - şirketler genellikle anaparanın bir kısmını borcun ömrü boyunca borç sahiplerine geri ödemek zorundadır.
Cari yıl içinde geri ödenen anapara tutarı kısa / cari uzun vadeli borç hesabında tutulur. Bunu, cari yıl boyunca borç üzerinden ödenen faizle karıştırmayın, çünkü bu gider ayrı bir hesaba aktarılır - ödenecek faiz.
Kısa / Cari Uzun Vadeli Hesap Örneği
Diyelim ki ABC şirketi, tahvilin ömrü boyunca eşit geri ödemeler yapması gerektiğine dair sözleşme ile 10 yıl içinde vadesi 100 milyon dolarlık bir tahvil ihraç ediyor. Bu durumda, şirketin prensip olarak yılda 10 milyon dolar veya 10 yıl için 100 milyon dolar geri ödemesi gerekmektedir. Bilanço, her yıl, yükümlülüğü önümüzdeki 12 ay içinde ne ödeneceği ve bundan sonra ne ödeneceği konusunda böler.
Dolayısıyla, ilk yılda, şirketin anapara 10 milyon dolar ödemesi gerekiyor, bu nedenle bu tutar kısa / cari uzun vadeli borç hesabında tutuluyor. Hesapta kalan 90 milyon dolar, bilançoda uzun vadeli borç hesabında tutulmaktadır.