Emeklilik yatırım seçeneklerine bakarken, "streç IRA" terimine rastlamış olabilirsiniz. Bu aslında bir Geleneksel, Roth, SEP veya BASİT IRA gibi bir IRA kategorisi değildir. Bunun yerine, geniş bir IRA, IRA'ların bir hükmü olarak hareket eden bir finansal planlama veya servet yönetimi kavramı gibidir. Bir finans kurumu IRA ürünlerine bu özel terimle atıfta bulunmayabilir, bu nedenle bu IRA'ları tartışırken kavramı tanımlamak mantıklı olabilir.
"Harekete geçme" dememizin nedeni, uzatmanın sadece 20 Aralık 2019'da iki yılın bir parçası olarak kanunla imzalanan Her Topluluğu Emeklilik Artırmaya Yönelik Ayarlama (GÜVENLİ) Yasası'nın yürürlüğe girmesiyle yasaklanmış olmasıdır. harcama faturalarını sonlandırın. Bu konsepte dayalı bir emlak planlaması yaptıysanız, bunu avukatınız ve vergi danışmanınızla gözden geçirmeniz gerekecektir.
Streç Kavramı
Emeklilik hesabına sahip olmanın temel amacı emeklilik yıllarını kurtarmak ve finanse etmek olsa da, birçok kişi başka finansal kaynaklara sahiptir ve vergi ertelenmiş (veya bir Roth IRA durumunda vergisiz) varlıkları yararlanıcılarına bırakmayı tercih eder.. Bununla birlikte, faydalanıcıların emeklilik varlıkları üzerinde ertelenmiş veya vergiden muaf büyümenin devam edip edemeyeceği, IRA plan belgesinde belirtilen hükümlere bağlıdır.
Bazı IRA hükümleri yararlanıcıdan IRA sahibinin ölümünden hemen sonra varlıkları dağıtmasını gerektirebilir. Bazıları yararlanıcıya, İç Gelir Kanunu'nun öngördüğü şekilde yaşam beklentisi üzerinde dağıtım yapma imkanı tanımıştır.
Diğerleri faydalanıcıya varlıklarını bir yaşam beklentisi süresi içinde dağıtma ve ayrıca miras kalan IRA'nın ikinci nesil faydalanıcısını atama izni verdi. Yararlanıcıya ikinci nesil bir faydalanıcı (ve hatta üçüncü, dördüncü vb.) Atamasına izin veren bu hüküm, IRA'nın streç hükmü olup olmadığını belirleyen hükümdür. Yaşam beklentisi buna izin veriyorsa, IRA'nın nesilden nesile yayılmasına (aktarılmasına) izin verdi. Bu kavrama artık yasalar tarafından izin verilmiyor.
Streç Konsepti Nasıl Çalıştı?
Belirttiğimiz gibi, streç konsepti bir IRA'nın nesilden nesile aktarılmasına izin verdi. Bununla birlikte, yararlanıcı, her yıl asgari miktarı geri çekememesinden kaynaklanan IRS aşırı birikim cezalarını borçlandırmamasını sağlamak için belirli kurallara uymak zorunda kalmıştır. Bunu, streç IRA kavramının yasal bitiş tarihinden çok daha önce olan bir örnekle daha ayrıntılı inceleyelim.
Tom'un belirlenmiş faydalanıcısı oğlu Dick'dir. Tom, 2008'de 70 yaşında ve Dick 40 yaşındayken ölür. Dick'in yaşam beklentisi 42, 7'dir (Tom'un öldüğü yılı, Dick 41 yaşındayken belirlenir). Bu, Dick'in 42.7 yıl boyunca dağılımları uzatabildiği anlamına gelir. Dick, yaşam beklentisi üzerindeki dağılımları uzatmayı seçer ve ilk dağıtımını Tom'un öldüğü yılı takip eden yıl sonu olan 31 Aralık 2009'a kadar alması gerekir. Dağıtılması gereken minimum miktarı belirlemek için Dick 31 Aralık 2008'de bakiyeyi 42.7'ye bölmelidir. Dick minimum miktardan daha az çekilirse, eksiklik aşırı birikim cezasına tabi olacaktır. Sonraki her yıl için dağıtması gereken minimum miktarı belirlemek için Dick, bir önceki yılın yaşam beklentisinden bir tane çıkarmalıdır. Daha sonra bu yeni yaşam beklentisi faktörünü bir önceki yıl sonu dengesinin bir böleni olarak kullanmalıdır.
IRA plan belgesi, Dick'in ikinci nesil bir yararlanıcı belirlemesine izin verdi ve oğlu Harry'i seçti. Dick 2013 yılında ölecek olsaydı, kalan yaşam beklentisi 38, 7 (42, 7 - 4) olduğunda Harry, Dick'in kalan yaşam beklentisi için dağıtımlara devam edebilirdi. Dağıtım denkleminde sadece birinci nesil faydalanıcıların ortalama ömrünün hesaba katıldığını belirtmek önemlidir; bu nedenle Harry'nin yaşı ilgili değildir. Bu örnekte Tom, Harry'i kendi lehdarı olarak atamayı seçebilir ve bu da daha uzun bir esneme dönemi ile sonuçlanabilir. Böyle bir durumda, Harry birinci nesil faydalanıcı olacaktı ve Dick'in yerine yaşam beklentisi denkleme dahil edilecekti.
Stretch Konseptinin Başlıca Faydaları
Vergi Ertelemesi
Uzatma hükmünün temel yararı, faydalanıcıların hesap bakiyesine vergi ödemeyi ertelemesine ve mümkün olduğunca vergi ertelemeli ve / veya vergisiz büyümeye devam etmelerine izin vermesidir. Uzatma hükmü olmadan, yararlanıcıların tam hesap bakiyesini, faydalanıcıların ortalama yaşam süresinden çok daha kısa bir sürede dağıtmaları istenebilir ve bu da muhtemelen daha yüksek bir vergi diliminde olmalarına ve geri çekilen tutarda önemli vergilere neden olabilir. Aslında, GÜVENLİ Yasa uyarınca, yararlanıcılar orijinal hesap sahibinin ölüm tarihinden itibaren 10 yıl içinde tüm hesabı geri çekmelidir.
Esneklik
Genel olarak, esneme seçeneği bağlayıcı bir hüküm değildir, yani yararlanıcı kalıtsal IRA'nın tüm dengesini dağıtarak istediği zaman kullanmayı bırakabilir. Bu, yararlanıcıya gerekli minimum miktardan fazlasını dağıtması gerektiğinde esneklik sağlar.
Eşler için Faydalar
Bir eş yararlanıcıya miras kalan IRA'yı kendisininmiş gibi davranmasına izin verilir. Eş bunu yapmayı seçtiğinde, eş yararlanıcıya orijinal IRA sahibiyle aynı statü ve seçenekler verildiğinden, streç kavramı bir sorun değildir. Ancak, eş IRA'yı kalıtsal bir IRA olarak tedavi etmeyi seçerse, streç kuralı uygulanabilirdi.
Alt çizgi
1 Ocak 2020 veya sonrasında ölenlerin faydalanıcılarından başlayarak, streç konsepti artık geçerli değil. Bu değişiklikler ışığında, mali profilinize, servet yönetimi hedeflerinize ve yeni mevzuata uygun faydalanıcı atamaları yapma konusunda yardım için vergi ve finans uzmanınıza danışın.
Yalnızca eğitim amaçlı olarak, bu streç kavramının IRA'larınızdan herhangi birine uygulanıp uygulanmadığını söylemenizi sağlayacak sorular şunlardır: Yararlanıcının yaşam beklentisi boyunca dağıtım yapmasına izin verilecek mi? Yararlanıcıya ikinci ve sonraki nesil yararlanıcıları atama izni verilecek mi? Bu soruların cevabı evet ise, streç konseptini IRA ile kullanabilirsiniz.
Uzatma IRA hükmünün emeklilik seçeneklerinden kaldırılmasıyla, bir IRA sağlayıcısını bir IRA'nın belgelerine sahip olma iznini eklemeye ikna etmek artık sorun değildir.