Özel Hisse Kimliği Nedir
Özel Hisse Tanımlaması, yatırımcının farklı zamanlarda ve fiyatlarda satın alınan bir varlıktaki varlıklarını satarken en uygun vergi uygulamasını elde etmeyi amaçladığı bir yatırım muhasebe stratejisidir.
AŞAĞI KIRMAK Belirli Hisse Tanımlaması
Spesifik Pay Kimliği, başlangıçta farklı fiyatlarla ve farklı zamanlarda satın alınan belirli bir şirket veya fondaki varlıklarını satarken vergi muamelelerini optimize etmek isteyen yatırımcılar için bir muhasebe stratejisidir.
Sermaye kazancı vergileri, varlıkların satışından elde edilen kârlar üzerinden alınır. 10 $ 'dan hisse satın alan ve daha sonra 20 $' dan satan bir yatırımcı, 10 $ 'lık sermaye kazancı gösterecektir. Bir varlığa sadece tek bir yatırım yapan bir yatırımcı için belirli bir hisse tanımından faydalanmayacaktır, çünkü o varlıkları sattıklarında, satın alma fiyatı o varlığın her bir hissesi için aynıdır.
Başka bir yatırımcı, üst üste üç yıl boyunca her yıl 10 hisse senedi satın alıyor. Her yıl, maliyet esası olarak da bilinen hisse başına fiyat 10 dolar artar. Bu senaryoda, yatırımcı 100 $ 'lık toplam yatırım için bir yıl içinde hisse başına 10 $' dan 10 hisse satın almaktadır. İkinci yılda, yatırımcı hisse başına 20 $ karşılığında 10 hisse ve üçüncü yılda 10 hisse başına 30 hisse satın aldı.
Bu yatırımcı gelecek yıl bu varlıkların bir kısmını hisse başına 40 $ karşılığında satmayı seçerse, sermaye kazançları her bir hisse grubu için biraz farklılık gösterecektir ve özel hisse tanımı yatırımcının bu kişiler üzerindeki vergi muamelesini optimize etmesi için yararlı bir strateji olabilir sermaye kazançları.
FIFO, Ortalama Maliyet ve Özel Hisse Tanımlaması
IRS, sermaye kazanımlarının raporlanması için çeşitli stratejiler sağlar ve bunlar her yıl 550 sayılı Yayın: Yatırım Gelir ve Giderleri'nde tanımlanır. Yatırımcıların sermaye kazancı raporlamasına ilişkin mevcut düzenlemelerle ilgili en son yayına başvurmaları tavsiye edilir.
Çoğu fon için, İlk Giriş, İlk Çıkış (FIFO) hisse satışlarındaki sermaye kazançlarını raporlamak için varsayılan seçenektir. Varsayım, bir yatırımcının satın aldığı ilk hisselerin ilk satıldığıdır. Yukarıdaki senaryomuzda, yatırımcı FIFO ile on beş hisse satıyorsa, birinci yılda satın alınan 10 hisseyi ve ikinci yılda satın alınan beş hisseyi satacak ve ilk yıl hisselerinin her biri için 30 dolarlık vergilendirilebilir sermaye kazancı gösterecek, ve ikinci yıl hisselerinin her biri için 20 dolar kazanıyor.
Bazı yatırımcıların portföydeki tüm hisse senetlerinin maliyet tabanını hesaplayan Ortalama Maliyet muhasebesi yöntemini kullanmaları mümkündür ve vergilendirilebilir kazançlar bu şekilde hesaplanmaktadır. Senaryomuzda, üç yıllık varlıkların ortalama maliyet tabanı 20 $ 'dır ve bu nedenle 40 $' lık 15 hissenin satışı, hisse başına 20 $ 'lık vergilendirilebilir kazançlarla sonuçlanır.
Özel Hisse Kimliği ile yatırımcı hangi hisselerin satılacağını seçebilir. Örneğin, üçüncü yılda iktisap edilen hisselerin tamamı ve ikinci senede iktisap edilen hisselerin beş hissesini satabilirler. Her yıl iktisaptan beş pay ya da yatırımcının kendi yatırım stratejisi için avantajlı olduğunu düşündüğü herhangi bir düzenleme satabilirler.
Özel Paylaşım Kimliği, daha fazla esneklik sağlar, ancak titiz kayıt tutmayı gerektirir. Ayrıca, bu stratejiyle ilgilenen yatırımcıların, kısa vadede elde tutulan varlıklardan karlarının nasıl vergilendirileceğine ilişkin düzenlemelerin farkında olmaları önerilir. Çoğu durumda, sadece bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca elde tutulan bir varlığa yapılan kazançlar, bir portföyde daha uzun vadeli elde tutulan varlıklardan daha yüksek oranda vergilendirilir.