Emeklilik için vergi tasarruflu bir şekilde tasarruf etmek, herhangi bir emeklilik planlama stratejisinin önemli bir hedefidir. Amerika Birleşik Devletleri'nde, bireysel emeklilik hesapları (IRA'lar) bu hedefi gerçekleştirmek için oluşturulmuş bir araçtır. Bu düzenlemeler, hesabın vergi öncesi dolar ile finanse edildiği ve dağıtım üzerine vergilendirildiği geleneksel planlar veya finansmanın vergi sonrası dolarlardan ve dağıtımların vergiden muaf olduğu Roth planları olarak yapılandırılabilir.
ABD vergi yasaları, bir IRA'nın, bir bireyin veya bireyin lehtarlarının münhasır yararı için ABD'de oluşturulan veya düzenlenen bir güven veya saklama hesabı olmasını gerektirir. Hesap yazılı talimatlarla yönetilmeli ve katkılar, dağıtımlar, holdingler ve mütevelli veya vasi kimliğiyle ilgili belirli gereklilikleri karşılamalıdır. Sorumlu ve bir hesabın izin verilen varlıklarıyla ilgili bu gereksinimler ve kısıtlamalar, özel bir IRA türüne neden olur: kendi kendine yönetilen bir IRA (SDIRA).
Bireysel Emeklilik Düzenlemeleri: Özyönetimli ve Özyönetimli
Tüm IRA'larda, hesap sahipleri IRA güven sözleşmesinin izin verdiği yatırım seçeneklerinden birini seçebilir ve satış gelirleri hesapta kaldığı sürece bu yatırımları hesap sahibinin takdirine bağlı olarak satın alabilir ve satabilirler. Yatırımcı seçimindeki kısıtlama, IRA'nın saklama görevlilerinin vergi düzenlemeleri ile belirlenen sınırlar içinde taşıyacakları varlık türlerini belirlemelerine izin verildiği için ortaya çıkmaktadır. Çoğu IRA sakini, yalnızca onaylı hisse senetleri, tahviller, yatırım fonları, ETF'ler ve CD'ler gibi oldukça likit, kolayca değerli ürünlere yatırım yapılmasına izin verir.
Bununla birlikte, bazı saklama görevlileri, alternatif yatırımları olan hesapları yönetmeye ve hesap sahibine vergi düzenlemeleri tarafından belirlenen yasaklara tabi olarak bu yatırımları belirleme veya "kendi kendini yönetme" konusunda önemli kontrol sağlama konusunda istekli. Alternatif yatırımların listesi geniş, sadece likit olmayan veya yasadışı faaliyetlere karşı bir avuç IRS yasakları ve bir saklama kuruluşunun holdingi yönetme isteği ile sınırlı.
SDIRA alternatif yatırımına en sık atıfta bulunulan örnek, kiralık mülk veya yeniden geliştirme durumunu içerebilecek doğrudan gayrimenkul sahipliği. Doğrudan gayrimenkul sahipliği, genellikle daha geleneksel IRA hesaplarıyla elde edilebildiğinden, halka açık GYO yatırımlarına zıttır. Diğer yaygın örnekler arasında küçük işletme hisseleri, LLC'nin çıkarları, değerli metaller, ipotekler, ortaklıklar, özel sermaye ve vergi hacizleri sayılabilir.
Kendi Kendine Yönlendirilen bir IRA'nın Avantajları ve Dezavantajları
Bir SDIRA ile ilişkili avantajlar, hesap sahibinin alfaya vergi avantajlı bir şekilde ulaşmak için alternatif yatırımları kullanma becerisiyle ilgilidir. Dezavantajlar, alternatif yatırımlarla ilişkili daha yüksek risk seviyelerinin yanı sıra bir SDIRA'ya özgü uyum maliyetleri ve uyum risklerini içerir. Bir SDIRA'daki başarı, sonuçta, hesap sahibinin risk için ayarladıktan sonra piyasa getirilerini aşan getirileri yakalamak için tasarlanmış benzersiz bilgi veya uzmanlığa sahip olmasına bağlıdır.
Yasal Gereksinimler ve Tuzaklar
SDIRA düzenlemesinde kapsayıcı bir tema, IRA sahibinin veya diğer atanmış kişilerin hesabı kişisel yarar için veya vergi yasasının niyetini atlatacak şekilde kullandığı kendi kendine işlemenin yasaklanmasıdır. SDIRA düzenlemesi ve uyumunun kilit unsurları, diskalifiye olan kişilerin tanımlanması ve bu kişilerin hesapla başlatamayacakları işlem türleridir. Yasaklanmış işlem kurallarını ihlal etmenin sonuçları, IRS'nin yasaklanmış işlemin gerçekleştiği yılın başlangıcından itibaren IRA'nın tamamını pazarında vergiye tabi olarak beyan etmesi, vergi mükellefinin daha önce ertelenen vergileri ve% 10'unu ödemeye maruz bırakması da dahil olmak üzere ciddi olabilir. erken para çekme cezası.
IRK sahibine ek olarak, IRS "diskalifiye edilmiş bir kişiyi" varlıkları, makbuzları, ödemeleri ve yatırımları kontrol eden veya yatırım kararlarını etkileyebilen herkes olarak tanımlar. Bu liste IRA hesabı menkul kıymetlerini, IRA sahibinin eşini, çizgisel torunları ve çizgisel torunun eşlerini içerir.
Yasaklanmış işlemlerin belirli örnekleri listelenmek için çok fazladır, ancak bazı genel ilkeler vardır. Bu ilkeler arasında IRA, diskalifiye olmuş bir kişiden hisse senedi veya diğer varlıkları satın almak, diskalifiye olmuş bir kişiye veya bu kişiden varlık kiralamak, diskalifiye edilmiş bir kişinin kontrol gücüne sahip olduğu bir şirkette hisse senedi satın almak veya diskalifiye olmuş bir kişi.