İçindekiler
- AMT Kredisi
- İade Edilebilir AMT Vergi Kredileri
- AMT Kredisinin Hesaplanması
- Alt çizgi
Önemli Çıkarımlar
- AMT, ISO'nuzu kullandığınızda, hisselerinize tutun ve size verildiği takvim yılından sonra satıldığında ücretlendirilir. AMT, hisseleri kullandığınız tarihteki hisse senetlerinin gerçeğe uygun piyasa değeri (FMV) ile alıştırma fiyatı arasındaki farka göre hesaplanır. Vergi borcunuz AMT'nin altında olduğundan daha fazla olduğunda, AMT kredisi federal gelir vergisi faturanızı düşürmek için kullanılabilir. 2007-2012 yılları arasında yatırımcı-vergi mükellefleri, kullanılmayan AMT kredilerini iade edilebilir hale getirme avantajı elde etti. Geçmişte ISO kullanan insanlar, Form 6251 için 1040 Form çalışma sayfasını kullanarak potansiyel iade edilebilir AMT kredilerini hesaplayabilirler (satır 45)
AMT Kredisi
Hiç kimse bir hisse senedi işleminde vergi ödemekten memnun olmasa da, vergi mükelleflerine fayda sağlayan - AMT kredisi adı verilen bir vergi kanunu hükmü vardır. AMT faturanızı ödediğinizde, bu AMT kredisi otomatik olarak tetiklenir. Bu kredi, vergilere borcunuz AMT'nin altında olduğundan daha fazla olduğunda federal gelir vergisi faturanızı düşürmek için kullanılabilir. Bunun nedeni, vergiye tabi tutulduğunuz toplam gelir miktarını düşüren bir indirimden farklı olarak, bir kredi aslında dolarlık dolar için vergi faturanızı düşürür. Bu hüküm, Kongre'nin ISO'larını kullanmak için katlanılan vergi hissedarlarının mahsup edilmesine yardımcı olan bir yöntemdir.
Bununla birlikte, artık mevcut olmayan bir şey, yatırımcı-vergi mükelleflerinin 2007'den 2012'ye kadar elde ettikleri bir faydadır ve bu da kullanılmayan AMT kredilerini "iade edilebilir" kılar. Bu vergi avantajı, AMT kredisinin federal gelir vergisi faturalarını önemli ölçüde azaltmadığını tespit eden yatırımcı-vergi mükelleflerine yardımcı olmak için 2007 yılında oluşturulmuştur. Kongre, 2007 yılında bu vergi kanunu değişikliklerini kabul etti ve 2008'de tekrar değiştirdi. Ancak, iade edilebilir AMT kredisi 2012'nin sonunda uzatılmadı, bu nedenle 2012 vergi yılı, vergi mükelleflerinin bu avantajdan en son yararlanabileceği zamandı.
İade edilebilir AMT kredisi 2012'nin sonunda uzatılmadığından, 2012 vergi yılı, vergi mükelleflerinin bu avantajdan en son yararlanabileceği zamandı.
Geri vergilere bakmanız durumunda, eskiden nasıl çalıştığı.
İade Edilebilir AMT Vergi Kredilerini Anlama
2007 yılında yürürlüğe giren vergi kanunu değişiklikleri, ISO'larını kullanan ve AMT'yi ödemek zorunda olan kişilere daha fazla yardımcı olmak için tasarlanmıştır. Bu değişiklikler, en az üç yaşında olan (bazen "uzun vadeli kullanılmayan AMT kredileri" olarak da anılır) kullanılmayan AMT kredilerini Dahili Gelir Hizmeti (IRS) tarafından "iade edilebilir" olarak nitelendirdi. Bu, vergi mükelleflerinin bu kredileri:
- mevcut AMT faturalarını azaltın. mevcut federal gelir vergisi faturasını dolar için dolar olarak düşürün. süresiz olarak nitelikli iade edilebilir krediler (sonraki gelir vergisi faturalarına uygulayarak) taşıyın. kalan kredileri IRS'den nakit ödeme olarak toplayın
2007'de yürürlüğe giren yasa (2007'de 2006'da kazanılan gelirler için gelir), insanların uzun vadeli kullanılmamış AMT kredilerinin% 20'sini veya 5.000 doları daha fazla talep etmelerini sağladı. Bununla birlikte, IRS, yüksek gelirli kişilerin talep edebileceği kredi miktarını azaltmak için gelir limitleri de koymuştur.
Kongre, gelir sınırlarını ortadan kaldırarak ve iade edilebilir tutarı artırarak 2008 yılındaki kanunu değiştirdi.
AMT Kredisinin Hesaplanması
Geçmişte ISO'lar kullanan insanlar, Form 6251 (satır 45) için 1040 Form çalışma sayfasını kullanarak potansiyel iade edilebilir AMT kredilerini hesaplayabilirler. vergi dosyalama uzmanı, bir muhasebeciye danışmak veya IRS'nin çevrimiçi AMT Asistanını kullanmak
2008 yılında uygulanan değişiklikler, vergi mükellefinin kredisini borçlu olduğu toplam gelir vergisi tutarıyla sınırlandırmamıştır, yani üç aylık tahmini vergi olarak ödenen para için ödenen para miktarından daha fazla toplam AMT kredisi talep edebileceği veya cari vergi faturasına borçluydu.
2008'den itibaren geçerli (2008'de 2008 yılında kazanılan gelir üzerinden ödenen vergiler için), vergi mükellefleri aşağıdakiler için daha büyük bir miktar talep edebilir:
- Uzun vadeli kullanılmamış kredinin% 50'si dosyalama yılından üç yıl önce birikmiş
veya
- geçen yılki 1040 formunda listelenen iade edilebilir AMT kredisi tutarı
Örneğin, 2004 yılında AMT kredisinde 80.000 $ kazanmışlar ve sonraki yıllarda hiç kazanmamışlarsa, Nisan 2011'de 2010 vergilerini doldururken 40.000 $ (kullanılmamış nitelikli kredinin% 50'si) talep edebilirler. 40.000 $ tutarında iade edilebilir kredilerini toplamak için IRS Form 8801'i doldurması ve bunu 1040 Formlarıyla birlikte IRS'ye göndermesi gerekirdi.
Bununla birlikte, diyelim ki 2009 yılı için federal gelir vergilerine 11.425 $ borçlusunuz. IRS, 8801 Formunuzu (iade edilebilir kredinizi 40.000 $ talep etmek için) aldığında, ilk önce borçlu olduğunuz miktarı (11.425 $) düşecek ve size bir $ 28, 575 fark olup olmadığını kontrol edin.
Vergi mükellefi, federal gelir vergisi faturasını ödemek ve nakit iadesi almak için iade edilebilir krediyi kullanabilir. Dahası, 2011'de iade edilebilir kredi için 40.000 dolar talep edebilecekti - 2008 iade edilebilir kredi tutarından kalan bakiye. Vergi mükellefi, 2010 vergileri için 1040 Formunu gönderirken kalan krediyi tahsil edebilirdi.
Maalesef yararlanmaya devam edebilecek vergi mükellefleri için, iade edilebilir AMT kredi provizyonunun sadece altı yıl (2007-2012) içinde olması planlanmış ve Kongre bunu uzatmamış veya kalıcı hale getirmemiştir.
Alt çizgi
2007'den 2012'ye kadar olan altı yıl boyunca, iade edilebilir AMT kredi karşılığı bazı vergi mükelleflerinin AMT faturalarını ödemelerine, AMT faturalarında ödedikleri parayı telafi etmelerine ve federal gelir vergisi faturalarını ödemelerine yardımcı oldu. İleride, taleplerinizi doğru bir şekilde dosyaladığınızdan ve mevcut yasalara göre avantajlarınızı en üst düzeye çıkardığınızdan emin olmak için profesyonel bir vergi hazırlayıcısı veya vergi avukatı ile çalışmak isteyebilirsiniz.