Küçük Nakit Nedir?
Küçük bir nakit fon, ofis malzemeleri veya geri ödemeler gibi küçük giderler için el altında tutulan az miktarda nakittir. Küçük bir nakit fon periyodik mutabakatlara tabi tutulacak ve işlemler finansal tablolara da kaydedilecektir. Daha büyük şirketler için her bölümde bir çekmece veya kutu olabilen küçük bir nakit fonu olabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Küçük nakit veya küçük nakit fonu, çek yazmayı hak edecek kadar küçük giderlerin ödenmesinde kullanılan az miktarda nakittir. Daha büyük şirketler için her departmanda küçük bir nakit çekmecesi veya kutusu olabilir. ofis malzemeleri, müşteriler için kartlar, çiçekler, çalışanlar için yiyecek ve içecek sağlamak veya çalışanların masrafları için geri ödeme yapmak için.
Küçük Nakit Anlamak
Küçük nakit işlemleri, çek veren mantıksız veya kabul edilemez olan küçük işlemler için kolaylık sağlar. Bir şirketin küçük kabul ettiği az miktarda nakit değişecektir, birçok şirket küçük bir nakit fon olarak 50 ila 200 dolar arasında tutmaktadır. Küçük bir nakit fonun kullanıldığı işlemlere örnekler:
- Ofis malzemeleriMüşteriler için kartlarÇiçeklerKüçük bir grup çalışan için yiyecek ve içecek öğle yemeği için ödeme
Fonun denetlenmesi için küçük nakit para saklama görevlileri atanır. Saklama görevleri genellikle küçük nakit kural ve düzenlemelerinin uygulanmasını, ikmal talep etmeyi ve fon dağıtmayı içerir.
Özel Hususlar
Fonun bakiyesinin doğru olduğunu doğrulamak için küçük nakit fonu periyodik olarak uzlaştırılır. Tipik olarak, küçük nakit bakiyesi önceden belirlenmiş bir seviyeye düştüğünde, bakıcı kasiyerden ek nakit için başvurur. Şu anda, tüm makbuzların toplamı, küçük nakit çekmecesinden ödenen fonlarla eşleşmesini sağlamak için hesaplanmaktadır. Yeni fonlara ihtiyaç duyulursa, kasiyer küçük nakit çekmecesini finanse etmek için yeni bir çek yazar ve karşılığında nakit tüketen alımlardan makbuz alır.
Mutabakat süreci, fonun kalan bakiyesinin, orijinal bakiye eksi makbuzlar ve faturalarda detaylandırılan masraflar arasındaki farka eşit olmasını sağlar. Kalan bakiye olması gerekenden düşükse, bir kıtlık vardır. Kalan bakiye olması gerekenden daha fazlaysa, fazlalık olur. Küçük varyanslar olmasına rağmen, dengesiz olduğunda, tutarsızlığın kaynağı tanımlanmalı ve düzeltilmelidir.
İç Gelir Servisi (IRS), küçük nakit fişlerinin doldurulmasını ve küçük nakit giderlerini kaydetmek ve belgelemek için makbuzlara iliştirmenizi önerir.
Küçük Nakit için Gereksinimler
Küçük bir nakit fon kullanımı belirli iç kontrolleri atlatmaktadır. Küçük nakit mevcudiyeti, herhangi bir amaç için ve herhangi bir kişi tarafından erişilebileceği anlamına gelmez. Birçok şirket fonu yönetmek için sıkı iç kontroller uygular. Genellikle, sınırlı bireyler ödemeleri onaylama yetkisine sahiptir ve bunu yalnızca meşru şirket faaliyetleri veya işlemleri ile ilgili giderler için yapabilir.
Küçük nakit çekmecesini finanse etmek ve uygun muhasebe girişlerini yapmak için çek vermek üzere küçük bir kasiyer atanabilir. Küçük nakit sorumlusu, tüm satın alımlar veya fonların herhangi bir kullanımı için nakit dağıtmak ve makbuz toplamakla yükümlüdür. Küçük nakit toplamı azaldıkça, makbuzlar artmalı ve çekilen toplam miktara bağlanmalıdır.
İkili işlem, küçük bir nakit kasiyere ve küçük bir nakit sorumlusuna sahip olarak, fonların güvende tutulmasına ve sadece yetkili kişilerin buna erişmesini sağlar.
Küçük Nakit Kaydı
Küçük bir nakit fonu kullanıldığında, küçük nakit işlemleri hala finansal tablolara kaydedilir. Satın alımlar küçük nakit kullanılarak yapıldığında herhangi bir muhasebe günlüğü girişi yapılmaz, ancak bakıcı daha fazla nakite ihtiyaç duyduğunda - ve makbuzlar karşılığında yeni fonlar alırsa - dergi kayıtları kaydedilir. Sorumluya daha fazla nakit vermek için günlük girişi, küçük nakit fonu için bir borç ve nakit için bir kredidir.
Bir kıtlık veya fazlalık varsa, bir günlük satırı girişi bir aşırı / kısa hesaba kaydedilir. Küçük nakit fonu sona ererse, kazancı temsil etmek için bir kredi girilir. Küçük nakit fonu kısaysa, zararı temsil etmek için bir borç kaydedilir. Fazla veya kısa hesap, mutabakat üzerine fonu dengelemek için kullanılır.