İçindekiler
- Erken Dağıtım Cezaları
- SEPP ne zaman kullanılır?
- SEPP'yi Hesaplamanın Yolları
- IRS Değişiklikleri ve Açıklamaları
- Yaşam Beklentisi Tabloları
- Yararlanıcı Değişikliği Nasıl Tedavi Edilir
- Faiz Değişiklikleri ile Başa Çıkmak
- Toplama veya Çıkarma Yok
- Hesap bakiyesi
- Sonuç
Erken Dağıtım Cezaları ile Sersemletme
SEPP programlarına, plana sponsor olan işveren tarafından hala devam ederken işveren sponsorlu nitelikli planlar veya 403 (b) hesapları altında izin verilmez. Bir IRA'nız varsa, 59½ yaşın altındaki herhangi bir zamanda IRA altında bir SEPP programı başlatabilirsiniz.
SEPP ne zaman kullanılır?
Finansal ihtiyaçlarınız kısa vadeli ise, SEPP programına en az beş yıl devam etmeniz gerektiğinden diğer alternatifleri göz önünde bulundurmak isteyebilirsiniz. 44 yaşından küçükseniz bu süre çok daha uzun olabilir. Bunun nedeni, IRS'nin SEPP programına beş yıl veya 59½ olana kadar devam etmenizi gerektirmesidir (hangisi daha önce gelirse). Aşağıdaki iki örnek bu kuralı göstermektedir.
Örneğin, 35 yaşında olan Jane, emeklilik hesabında bir SEPP programına başlar. Jane, SEPP programına 24½ yaşlarındaki 59½ yaşına kadar devam etmelidir. (Jane için 59½ yaş beş yıl sonra gelir).
Başka bir örnek olarak Harry, SEPP programına 57 yaşında başladı. Harry'nin programı beş yıl içinde bitiyor, o sırada 62 yaşında olacak. Harry için, 59½'ye ulaştıktan beş yıl sonra .
SEPP'yi Hesaplamanın Yolları
IRS, SEPP'leri hesaplamak için üç yöntem sağlar. Üç yöntem farklı hesaplanmış tutarlarla sonuçlandığından, finansal ihtiyacınıza daha uygun olanı seçebilirsiniz. Bu yöntemler şunlardır:
Amortisman Yöntemi
Amortisman yöntemi uyarınca, programın her yılı için aynı olan yıllık ödeme, vergi mükellefinin ve vergi mükellefinin sahip olması durumunda yararlanıcısının yaşam beklentisi ve seçilen bir faiz oranı kullanılarak belirlenir.
Tavlama Yöntemi
İtfa yöntemine benzer şekilde, yıllıkleştirme yöntemindeki tutar her yıl aynıdır. Tutar, vergi mükellefinin yaşına ve varsa yararlanıcı yaşına ve seçilen bir faiz oranına göre yıllık gelir kullanılarak belirlenir. Yıllık gelir faktörü, IRS tarafından sağlanan bir ölüm tablosu kullanılarak türetilir.
Gerekli Minimum Dağıtım (RMD) Yöntemi
Gerekli asgari dağıtım (RMD) yöntemi kullanılarak, her yıl için yıllık ödeme, hesap bakiyesinin (varsa) vergi mükellefinin ve lehdarın yaşam beklentisi faktörüne bölünmesiyle belirlenir. Bu yöntem altında, yıllık miktarın her yıl yeniden hesaplanması gerekir ve sonuç olarak yıldan yıla değişecektir. Bu yöntem, hesap bakiyesinin piyasadaki dalgalanmasını dikkate alır.
Her bir yöntemden kaynaklanan miktarları gösteren bir örneğe bakalım:
Diyelim ki John 45 yaşında. Emeklilik hesabı bakiyesinde 500.000 dolarlık bir SEPP programı başlatmak istiyor. Amortisman ve yıllık ödeme yöntemleri için% 3.98 faiz oranı kullanacaktır. IRA'sı için faydalanıcısı yoktur, bu yüzden sadece yaşam beklentisini kullanacaktır. Sonuçlar aşağıdaki gibidir:
- Amortisman yöntemi: Yıllık 25.511.57 dolar. İtfa yöntemi: Yıllık 25.227.04 dolar Minimum dağıtım yöntemi: Yıllık 12.886, 60 dolar.
John'un finansal ihtiyacı onun yöntem seçimini belirleyecektir.
John, IRA'sının bir bölümünü ayrı bir IRA'ya aktarma ve SEPP'yi bu miktara göre hesaplama seçeneğine sahiptir. Bu genellikle orijinal IRA bakiyesinin sağladığı tutardan daha düşük tutarlar çekmek isteyen vergi mükellefleri için yapılır. Örneğin, ihtiyaç duyduğu ödeme tutarlarını sağlamak için 200.000 dolar yeterliyse, bu tutarı ayrı bir IRA'ya aktarabilir ve SEPP tutarlarını bu IRA'dan alabilir.
IRS Değişiklikleri ve Açıklamaları
2002'den önce, kıdem tazminatı veya amortisman yöntemini kullanmayı seçen bazı vergi mükellefleri, emeklilik hesabı bakiyelerinin öngörülenden çok daha hızlı tükendiğini tespit etti. Bu zayıf piyasa performanslarına bağlandı. Eski kurallar uyarınca, ödemelerin emeklilik varlıklarının tükenmesine neden olabilmesine rağmen, programın başında seçilen yöntem altında yapılması gerekiyordu. Bu bireylerin emeklilik yıllarını emeklilik yıllarında korumak için bazı revaja ihtiyaç duyduklarını fark eden IRS, Ekim 2002'de Gelir Hükmü-2002-62'yi yayımladı ve burada vergi ya da amortisman yöntemini kullanan vergi mükelleflerinin, RMD yöntemi. Bu anahtar SEP miktarının çok daha düşük olmasına neden olur.
Yaşam Beklentisi Tabloları
Gelir Prosedürü-2002-62 uyarınca IRS, nihai RMD düzenlemelerinde sağlanan üç ömür beklentisi tablosundan herhangi birinin SEPP ödemelerini hesaplamak için kullanılabileceğini açıklar. Bu üç tablo "Tek Yaşam Beklentisi Tablosu", "Tekdüzen Tablosu" ve "Ortak Yaşam Beklentisi Tablosu" dur. Genel olarak, masa seçiminiz emeklilik hesabınızdan bir yararlanıcı belirleyip belirlemediğinize göre belirlenir. Finans uzmanınız doğru tabloyu seçmenizde size yardımcı olmalıdır.
Yararlanıcı Değişikliği Nasıl Tedavi Edilir
SEPP ödemenizi yıl için hesaplamak için, hesaplamanın yapıldığı yılın 1 Ocak tarihi itibariyle emeklilik hesabınızda olan yararlanıcının yaşam beklentisini kullanacaksınız. Değişikliğin o yılın başında yürürlükte olması koşuluyla, 1 Ocak tarihinden sonra yapılan herhangi bir değişiklik ertesi yıl dikkate alınır.
Faiz Değişiklikleri ile Başa Çıkmak
IRS her ay belirli faiz oranlarının sağlandığı bir gelir kararı verir. Bu oranlardan biri federal orta vadeli kurdur. Gelir Kararı-2002-62'ye göre, vergi mükellefi, amortisman ve yıllık ödeme yöntemleri altında SEPP tutarlarını hesaplamak için federal orta vadeli oranın% 120'sine kadar bir oran kullanmalıdır.
Ekleme veya Çıkarmaya İzin Verilmiyor
Emeklilik hesabında bir SEPP programını başlattıktan sonra, hesaba herhangi bir ekleme veya dağıtım yapamazsınız. SEPP'ler ve ticaret ve idari ücretler gibi gerekli ücretler hariç olmak üzere, hesap bakiyesinde yapılacak herhangi bir değişiklik SEPP programının değiştirilmesine neden olabilir ve IRS tarafından diskalifiye edilmesine neden olabilir. Daha önce açıklandığı gibi, herhangi bir diskalifiye ceza ve faizin değerlendirilmesine yol açacaktır.
Hesap bakiyesi
SEPP programında kullanılacak hesap bakiyesini belirlemeye yönelik IRS yönergeleri çok fazla esneklik sağlar. Mevcut SEPP'niz için hesaplama yöntemini değiştirmeye veya yeni bir SEPP programı başlatmaya karar verirseniz, hesaplamada kullanılması gereken hesap bakiyesiyle ilgili olarak vergi uzmanınıza danışın. Emeklilik planlarıyla ilgili her konuda olduğu gibi, düzenlemelerin parametreleri dahilinde çalıştığınızdan emin olmak için yetkili vergi-profesyonel yardım aldığınızdan emin olmalısınız.
Not: Gelir Kararı-2002-62, 2003 yılından itibaren geçerlidir (2002 yılı için isteğe bağlıdır).
Sonuç
Vergi mükellefleri genellikle SEPP programlarında maliyetli hatalar yapar, çünkü bazı durumlarda neler yapılabileceği konusunda çok az rehberlik vardır. Örneğin, bir kişi bir SEPP dağıtım tarihini kaçırırsa veya çok fazla dağıtırsa, IRS koşullara bağlı olarak bir istisna yapabilir. Kılavuzluğun gerekli olduğu durumlarda, SEPP konularında IRS ile uğraşma deneyimi olan bir vergi uzmanıyla çalışmayı düşünün. Bu bireylerden birkaçı IRS'yi aksi takdirde başvuracakları cezaları değerlendirmemeye ikna edebilmiştir.