İçindekiler
- IRS Yayını 463 Nedir?
- IRS Yayınını Anlama 463
- Geri ödemeler
- Seyahat
- Yemekler ve Eğlence
- Hediyeler
- taşımacılık
- Kayıt Tutma ve Raporlama
IRS Yayın 463 Nedir: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Giderleri?
IRS Yayını 463: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Giderleri, bireysel bir vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirlerini azaltmak için düşürebileceği ticari faaliyetlerle ilgili giderleri açıklar. Belgede öncelikli olarak, W-2'de bildirilen maaşları olan çalışanlar tarafından kullanılan IRS Çizelgesi A için harcamaların kalemleştirilmesi üzerinde duruluyor. Ayrıca Silahlı Kuvvetler yedekçileri, nitelikli performans gösteren sanatçılar, ücret esasına dayalı eyalet veya yerel yönetim yetkilileri ve Form 2106'da ticari gider kesintileri yapan işitme engelli iş giderleri olan çalışanlar ile ilgilidir.
463 nolu yayın mutlaka ortaklık ve güvene dayalı değildir. Bu ticari kuruluşlar, tipik olarak, işle ilgili tüm masrafları bir Çizelge C'ye kaydederler ve IRS Yayını 535'e başvurmalıdırlar. Yayın 463, Çizelge C'deki serbest meslek gideri raporlaması için bazı rehberlik sağlar, ancak Yayın 535 de merkezi bir kaynaktır. Genel olarak, hem çalışanlar hem de kendi hesabına çalışanlar için izin verilen bireysel iş gideri kesintileri üzerinde, birbirinden tamamen farklı iki form olan Çizelge A'ya ve Çizelge C'ye rapor vermelerine rağmen, bazı örtüşme vardır.
Önemli Çıkarımlar
- IRS Yayını 463, bireysel bir vergi mükellefinin toplam vergilendirilebilir gelirlerini azaltmak için düşürebileceği ticari faaliyetlerle ilgili giderleri açıklar. 463 Yayını, esas olarak W-2'de bildirilen ücretleri olan çalışanlar tarafından kullanılan IRS Çizelgesi A için giderlerin listelenmesine odaklanır. Verilebilen işletme giderlerini önemli ölçüde azalttı, ancak 12.000 $ 'lık bir Standart Plan kesintisi sağladı.
IRS Yayınını Anlama 463: Seyahat, Eğlence, Hediye ve Araba Giderleri
IRS Yayını 463, ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından yayınlanır ve periyodik olarak IRS web sitesinde güncellenir. Gider kesintilerine ilişkin çok miktarda bilgiyi kapsar. 463 nolu yayının onayladığı kesintiler, münferit bir vergi mükellefinin iş yaparken maruz kaldığı gerekli ve olağan işletme giderleri içindir. IRS, bunları hem belirli bir sektörde yaygın olan hem de o işletmenin uygulanmasına yardımcı olan giderler olarak tanımlar. Bu masrafların o işletmenin yürütülmesi için gerekli olması gerekmez. Genel olarak, bireysel ihtiyaç, kişisel faaliyetlerle ilişkili masrafları değil, yalnızca ticari faaliyetin bir parçası olarak yapılan masrafları belirler.
IRS Yayını 463, aşağıdakileri içeren altı ana bölüme ayrılmıştır:
- Bölüm 1: SeyahatBölüm 2: Yemekler ve EğlenceBölüm 3: HediyelerBölüm 4: UlaşımBölüm 5: Kayıt TutmaBölüm 6: Raporlama
Vergi Kesintileri ve İş Yasası (TCJA) 2018 vergi yılı için yürürlüğe girmeye başladı ve 2025'e kadar sürecek. TCJA, A Çizelgesi giderleri alanında, genellikle A Çizelgesi gideri kesintilerinin çoğunu ortadan kaldıran önemli değişiklikler yaptı. Bununla birlikte, TCJA 12.000 ABD Doları tutarında bir Standart Program kesintisi entegre etmiştir. 12.000 $ 'lık standart indirim, çoğu vergi mükellefinin, işletme gideri kesintileri de dahil olmak üzere her türlü A Planındaki kesintileri listelemesi ihtiyacını ortadan kaldırdı.
Geri ödemeler
İstihdamları sırasında ortaya çıkan bireyin masrafları, genellikle ilk olarak işverenlerinden geri ödeme talep ederek en büyük avantajı elde edecektir. Bu, gider kesintisi ile ilgili her türlü ihtiyacı ortadan kaldırmaya yardımcı olabilir.
Yayın 463, bir çalışanın işverenden geri ödeme almadığı giderleri ele almaktadır. Bir çalışan giderler için geri ödeme alırsa, genellikle vergiye tabi gelir olarak değerlendirilmez.
Seyahat
Çoğu durumda, seyahat masrafları bir işveren tarafından geri ödenecektir. Seyahat masrafları geri ödenmezse, bir vergi mükellefi genellikle sadece vergi evinden uzakta seyahatle ilgili iş seyahati masraflarını düşebilir. Evden düşülebilecek en temel giderlerden bazıları ulaşım, konaklama ve yemeklerdir.
Yemekler ve Eğlence
Yemekler ve eğlence ayrı ayrı tanımlanır. Genel olarak, eğlence, eğlence veya rekreasyon amacıyla ödenen eğlence masrafları, bir işletme gideri olarak indirilemez. Buna tesisler, aidatlar ve üyelik masrafları dahildir.
Yemekler genellikle toplam maliyetin% 50'sine kadar indirilebilir. Yemekler cömert veya abartılı kabul edilmemelidir. Yemekler, ayrı olarak satın alınırsa eğlence etkinliklerinde giderler olabilir.
Hediyeler
Hediyeler genellikle hediye başına 25 dolara kadar bir masraf olarak düşülebilir. Eğlence hediyeleri düşülemez.
taşımacılık
Vergi mükellefleri genellikle nakliye masraflarını düzenli bir iş yerine indiremezler. Alternatif iş yerleri için bazı kesintiler uygulanabilir.
İş için kullanılan bir aracın masrafları genellikle standart kilometre masrafı yöntemi veya gerçek maliyet masrafı kullanılarak hesaplanacaktır. Standart kilometre yöntemi mil kullanımı başına 54, 5 senti çarpar. Gerçek maliyet yöntemi, gaz, petrol, kayıt, onarım ve araba ödemeleri gibi tüm gerçek maliyetleri içerir.
W-2 çalışanları genellikle bir Program A'da araç masraflarını düşüremazlar. Bu nedenle, alternatif olarak işveren geri ödeme anlaşmaları istemek de avantajlı olabilir. Serbest meslek mükellefleri, bir C Çizelgesi'nde net geliri hesaplarken araç giderlerini brüt gelirden düşebilirler.
Kayıt Tutma ve Raporlama
IRS, vergi mükelleflerinin gider kesintilerinin ayrıntılı kayıtlarını tutmasını önermektedir. W-2 ücretli mükellefler, 1040 formunun 1. satırındaki ücretleri bildirecek. Bir vergi mükellefinin birden fazla W-2'si varsa, 1. satırda W-2 ücretlerinin toplamı rapor edilir. W-2 ücretleriyle ilişkili gider kesintileri A Çizelgesinde 12.000 $ 'dan fazla ise verilebilir. Çizelge A gider kesintileri 12.000 $ 'dan fazla değilse, vergi mükellefi 12.000 $' lık standart indirim alır. Program 1040'ın 8. satırında standart veya ayrıntılı kesintiler rapor edilir ve vergilendirilebilir geliri azaltır.
Bir vergi mükellefi 1099 ücretle kendi hesabına çalıştırılırsa, 1099 ücretinin tamamı C Çizelgesi'nde rapor edilir. 1099 gelirine ilişkin izin verilen ticari giderlerin, 1040'ın 6. satırında raporlanan net gelire ulaşması için düşülür. (Daha fazla bilgi için C işletme giderleri ayrıca bkz. Yayın 535)