Çıkarılamayan bir IRA'yı Roth IRA'ya dönüştürme
Kuşkusuz, Roth IRA'nın geleneksel bir IRA'ya göre bazı önemli avantajları vardır. Örneğin, Roth IRA emekli olduktan sonra vergiden muaf katkı ve kazançların geri çekilmesini sağlar ve gerekli asgari dağıtım (RMD) geçerli değildir. Neyse ki, geleneksel IRA'lar Roth IRA'lara dönüştürülebilir.
Bir noktada, dönüşümlerde kısıtlamalar vardı. Ancak, 2010 yılında Kongre, Roth IRA dönüşümlerindeki 100.000 dolarlık gelir sınırını ortadan kaldırdı. Bu, tüm vergi gruplarındaki geleneksel IRA sahiplerinin hesaplarını dönüştürebileceği anlamına gelir. Temel olarak, bireyler geleneksel IRA katkılarını bir uyarı ile bir Roth IRA'ya dönüştürebilir; dönüştürülen tutarın bir kısmı gelir vergisine tabidir.
Önemli Çıkarımlar
- Belirli gelir sınırlamaları dahilinde (yıllık olarak değişebilen), daha düşük vergi bölümlerindeki vergi mükellefleri, geleneksel IRK'lara yapılan mevduatlar için federal vergi beyannamelerinde bir IRA katkı payı indirimi alabilirler. veya geleneksel bir IRA'dan dönüştürülen varlıkların vergilendirilebilir ve vergiye tabi olmayan bir bölümünü içerecek şekilde derecelendirilmiştir. Normal katkılar, indirilemeyen katkılar ve kazançlar içeren bir IRA'nız olduğunda, dönüşüm kuralları daha karmaşıktır.
Dönüşümler: Temel Bilgiler
İlk olarak, temel bilgilerin gözden geçirilmesi. Belirli gelir sınırlamaları dahilinde (bunlar yıllık olarak değişebilir), daha düşük vergi bölümlerindeki vergi mükellefleri, geleneksel IRK'lara yapılan mevduatlar için federal vergi beyannamelerinde IRA katkı indirimi alabilirler. Gelirleri IRS sınırlarının üzerinde olan mükellefler yine de IRA'lara katkıda bulunabilir; ancak, vergi beyannamelerinde IRA kesintisi yapma hakkına sahip değillerdir. Bu indirilemez katkılar, hesabın maliyet temelini oluşturur. Bu nedenle, geri çekildikten sonra vergilendirilmezler. Bu katkıları olan vergi mükelleflerinin vergi beyannamesi ile birlikte Form 8606'ya başvurmaları gerekmektedir.
(IRS Form 8606, bir dağıtımın veya dönüşümün vergilendirilebilir kısmının belirlenmesine yardımcı olmak için kullanılır ve dağıtım yılında dosyalanmalıdır.)
Dönüşüm Formülü
Bireyin geleneksel IRA bakiyesi düşülebilir ve indirilemez katkılardan oluşuyorsa, geleneksel IRA'dan dağıtılan veya dönüştürülen herhangi bir tutar, varlıkların vergilendirilebilir ve vergiye tabi olmayan bir kısmını içerecek şekilde derecelendirilir.
Vergi verilemeyen tutarı hesaplamak için aşağıdaki formül kullanılır:
Vergiye tabi olmayan miktar = TIBTDC × CD: burada: TDC = Toplam düşülebilir katkıTIB = Toplam IRA bakiyesiD = DağıtımC = Dönüşüm miktarı
Örnek olarak, bir bireyin 100.000 $ 'a yükselen geleneksel IRA indirilemez katkıları varsa, vergilendirilebilir tutar:
(8.000 ÷ 100, 000) x 8.000 = 640
Dönüştürülen 8.000 dolar arasında 7.360 dolar vergiye tabi olacaktır:
($ 8, 000-640 = $ 7.360)
Bu kural, düşülebilir tutarlar ve indirilemez tutarlar ayrı geleneksel IRA'larda tutulsa bile geçerlidir. Birisinin birden fazla geleneksel IRA'ya sahip olması durumunda, toplam bakiyelerinin, gelirden hariç tutulabilecek tutarı (yani, vergiye tabi olmayan tutarı) belirlemek için yukarıdaki formülde birleştirilmesi gerektiğini unutmayın.
Bir Dönüşüm Örneği
Bir kişinin tüm IRA tasarrufları, indirilemez IRA katkılarından oluşuyorsa ne olur? Eğer öyleyse, tüm indirilemez IRA'larını bir Roth IRA'ya dönüştürebilirler ve sadece kazançlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalacaklardır.
Örneğin, Susan Smith bu yıl% 30 vergi diliminde ve 100.000 dolar değerinde tek bir IRA'sı var. IRA, 90.000 $ 'ı tarifesiz katkılarda ve 10.000 $' lık kazançtan oluşmaktadır. Tüm IRA'yı bir Roth'a dönüştürmeye karar verirse, sadece kazanç bölümünde (10.000 $) vergi ödemek zorunda kalacaktı. % 30 vergi oranında, 100.000 $ 'ı bir Roth'a dönüştürmek için 3.000 $ vergi borçlu olurdu.
Smith'in bu IRA'da hiçbir kazancı yoksa, 100.000 $ 'ın tamamı (indirilemeyen katkıların tümü) vergi yükümlülüğü olmadan dönüştürülebilir. Kazançlar mevcut olduğunda, mal sahibi gelecekteki faydasının vergiden muaf olacağı düşünüldüğünde, vadesi gelen vergileri ödemenin daha faydalı olup olmayacağını düşünmelidir.
Zor Olduğu Yer
Normal katkılar, indirilemez katkılar ve kazançlar içeren bir IRA için, dönüşüm kuralları daha karmaşıktır. İndirilemez katkıların seçilmesi ve sadece bu kısmın Roth vergisinden muaf olarak dönüştürülmesi harika olurdu. Ancak, IRS kuralları bu stratejiyi engeller. Aşağıda, birden fazla IRA hesabı olan veya hem indirilebilir hem de indirilemeyen katkıları olan IRA'lar için kısmi dönüşümlerin özel vergi muamelesine bir bakış verilmiştir.
% 30 vergi mükellefi olan John Doe, 31 Aralık 2019 tarihinde 200.000 ABD Doları değerinde geleneksel bir IRA'ya sahiptir ve bunun 100.000 ABD Doları indirilemez katkıları vardır. Doe, bu IRA'nın 100.000 dolarını bir Roth'a dönüştürmek istiyor. Doe, bu geleneksel IRA'da 100.000 $ 'lık indirilemez katkılara sahip olduğundan, 100.000 $' lık indirilemez katkıların vergiden muaf olarak dönüştürülebileceği varsayımı olabilir. Ne yazık ki, IRS'nin normal katkıları olan bir IRA için izlenmesi gereken özel bir formülü vardır.
Şöyle çalışır:
Vergisiz Yüzde = (YV + C) TND burada: TND = Toplam indirilemeyen katkılar YV = Tüm IRA hesaplarının yıl sonu değerinin toplamı C = Dönüşüm tutarı
Böylece, yukarıdaki örnek verildiğinde, John Doe aşağıdakileri hesaplar:
100.000 $ ÷ (200.000 $ + 100.000 $) = 100.000 $ 300 300.000 $
Dolayısıyla, John 100.000 $ 'ı Roth'a çevirirse, vergilendirilmemiş 33.333 $ (100.000 x 33.3 $) ve% 30 vergi oranında vergilendirilecek 66.667 $ (100.000 x 66.7 $) olacaktır.
Alt çizgi
Yaygın yanlış kanı, indirilemez katkıların belirlenebilmesi ve vergiden muaf olarak dönüştürülebilmesidir. Başka bir yanlış anlama, vergiden muaf tutar yüzdesini belirlemek için indirilemez katkıların basitçe IRA'ların toplam değerine bölünmesidir. Bununla birlikte, formül biraz daha karmaşıktır. Kuralları anlamak IRS'yi uzak tutacaktır. Uygun formların doldurulduğundan ve hesaplamaların doğru olduğundan emin olmak için vergi uzmanınıza danışın.