Kılavuz İlkeler ve Koridor Testi (GPT) nedir
Kılavuz Prim ve Koridor Testi (GPT) testi, bir sigorta ürününün yatırım yerine sigorta olarak vergilendirilip vergilendirilemeyeceğini belirlemek için kullanılır. GPT, poliçenin ölüm parasına göre bir sigorta poliçesine ödenebilecek primlerin miktarını sınırlar.
Kılavuz İlkeler ve Koridor Testi (GPT)
Güdümlü prim ve koridor testini geçebilmek sigortacı için olduğu kadar poliçe sahibi için de son derece önemlidir. Bir sigorta ürünü testi geçemezse, artık bir sigorta ürünü olarak kabul edilmez ve bu nedenle bir yatırım gibi vergilendirilir. Sigorta poliçeleri vergi ertelenmiş bir temelde büyüyebilir ve ölüm yardımları gelir vergisinden muaftır. Diğer yatırımların çoğu normal gelir olarak vergilendirilir, yani testi geçememek daha yüksek vergi oranına yol açar.
GPT yöntemi, poliçe sahibi değişken bir ölüm parası tutarken maksimum prim ödemek istediğinde veya poliçede biriktirebileceği nakit miktarını en üst düzeye çıkarmak istediğinde, ölüm yardımı. GPT, yaşam beklentisinde mevcut olan ölüm yararına odaklanmak yerine, poliçe sahibi daha sonraki yaşlarda (100 gibi) faydaları en üst düzeye çıkarmak istediğinde kullanılır.
Güdümlü prim ve koridor testine ek olarak, bir sigorta şirketinin, nakit değeri birikim testini veya CVAT'yi geçmesi için bir politika tasarlama seçeneği vardır. CVAT, GPT'nin aksine, ölüm yardımına göre primleri sınırlandıran, ölüm yardımına göre nakit değerini sınırlar.
Sigortacı, ihraç tarihinde hangi testin kullanılacağını belirtmelidir ve poliçe yayınlandıktan sonra, sigortacı bunun yerine diğer test seçeneğini kullanmaya karar veremez. Test seçimi, politika primlerinin, nakit değerinin ve faydalarının ne olacağını belirleyebilir.
Kılavuz İlkelerin Tarihçesi ve Koridor Testi
1980'lerin başında, yeni genel hayat sigortası ürünleri, hayat sigortasının geleneksel tanımlarından ziyade, nakit teslim değerleri olan yatırım araçları olarak görülmeye başlandı. Federal hükümet, 1984'teki Eksiklik Azaltma Yasası (DEFRA) ile bu gelişmekte olan durumu düzeltmeye başladı.
DEFRA, İç Gelir Kanunu (IRC) Bölüm 7702 uyarınca avantajlı vergi durumunu korumak için evrensel yaşam politikalarının yerine getirmesi gereken nitelikler belirlemiştir. Hayat sigortası IRC tanımını yerine getirmek için, hayat sigortası sözleşmelerinin yeterli “risk altındaki miktar” - saf sigortalının ölümü üzerine bir lehdarın alacağı ölüm yardımı koruması. Başka bir deyişle, nominal değer eksi birikmiş nakit değeridir.
