Hediye Vergisi Nedir?
Hediye vergisi, bir kişiye değeri olan her şeyi veren bir kişiye uygulanan federal bir vergidir. Bir şeyin hediye olarak kabul edilebilmesi için, alıcı taraf, vericiye hediye için tam değer ödeyemez, ancak tam değerinden daha az bir miktar ödeyebilir.
Hediyeyi veren kişi hediye vergisini ödemek zorundadır. Hediye alan kişi, verenin yıllık kişisel hediye vergisi indirim limitini aşmışsa, federal hediye vergisini veya bunun bir yüzdesini veren kişi adına ödeyebilir.
Önemli Çıkarımlar
- Hediye vergisi, vergi veya mülk gibi diğer değerli öğeleri hediye eden bir vergi mükellefine alınan federal bir vergidir. Vergi amaçlı olarak, alıcı hediye olarak kabul edilmesi için hediye için tam değer ödeyemez. 2019 ve 2020 için yıllık hediye hariç tutma, alıcı başına 15.000 ABD dolarıdır; tek bir bağışçı için ömür boyu muafiyet 2019 yılında 11.4 milyon $ 'dır (2020'de 11.580.000 $). ABD vatandaşı olan eşlere, kuruluş tarafından kullanılmak üzere siyasi kuruluşlara ve alıcı adına tıbbi ve öğrenimle ilgili masraflara yapılan değişiklikler hediye vergisi hariç, yıllık hariç tutma tutarından daha düşük bir değere sahip hediyeler.
Bir Hediye Vergisi Nasıl Çalışır?
Federal hediye vergisi, vergi mükelleflerinin vergi ödemekten kaçınmak için paralarını ve değerli eşyalarını başkalarına vermesini önlemek için yaratılmıştır. Alıcıya gereksiz sıkıntıları önlemek ve vericileri vergi yükümlülüklerini yerine getirmeye mecbur bırakmak için hediye vergisi hediye verene uygulanır.
Aşağıdakiler genellikle hediye vergisine tabi değildir:
- Eşin ABD vatandaşı olması durumunda, bağışçının eşine yapılan hediyeler hariç tutulur. 2019 itibariyle vatandaş olmayan eşler hediye vergisine tabi olmadan 155.000 dolardan fazla alamazlar (2020'de 157.000 dolara yükselir). Siyasi kuruluş tarafından kullanılmak üzere siyasi bir kuruluşa yapılan değişiklikler hariç tutulur. Yıllık hediye vergisinden daha düşük bir değere sahip hediyeler Tıbbi ve eğitim giderleri - bir bağışçı tarafından bir kişiye veya bir kolej, doktor veya hastane gibi bir kuruluşa yapılan ödemeler - hariç tutulur.Taşılabilir hediyeler, yapılan hediyeler değerinden düşülür.
Hediye vergilerine uygulanan düzenlemeler çok karmaşık olduğundan, 2018 vergi yılından bu yana yürürlükte olan hediye vergisi maksimum 15.000 $ 'dan fazla bir hediye verdiyseniz, ilgili vergi yetkililerinize danışmak en iyisidir. bir bireyin hediye vergisi ödemeden başka bir kişiye yılda 15.000 ABD Doları veya daha az vergi verebilmesi.
2019 itibariyle tek bir bağışçı, hediye vergisi uygulanmadan önce ömürleri boyunca 11.400.000 $ (2020'de 11.580.000 $) hediye edebilir ve evli bir çift toplu olarak 22.800.000 $ (2020'de 23.160.000 $) hediye verebilir. ömür boyu muafiyet, yıllık istisnaları aşan tutarlar için geçerlidir.
Eşlerin her biri aynı alıcıya maksimum 15.000 dolar verebilir, bu da aslında çiftten 30.000 dolarlık bir hediye.
Müşterek vergi beyannamesi verseler bile, eşlerin her biri aynı alıcıya 15.000 dolar verebilir ve bu hediyeyi yılda 30.000 dolara yükseltebilir. Bu, “hediye bölme” olarak bilinir ve varlıklı çiftlerin çocuklara, torunlara ve diğerlerine önemli yıllık hediyeler vermelerini sağlar.Bu, doğrudan torunun okuluna veya kolejine ödenen ücretin üstünde olabilir. hediye vergisi muafiyeti.
Hediye Vergisi Örneği
Vergi mükellefi A, 2020 yılında beş alıcıdan her birine 20.000 ABD doları verir. Yıllık hariç tutma sınırı kişi başına 15.000 ABD Doları olduğundan, verilen toplam tutarın 25.000 ABD Doları hariç tutulmaz. Ancak, hariç tutulmayan tutar ömür boyu muafiyet miktarını azaltır. Bu nedenle, bu hediyeleri yaptıktan sonra, Vergi Mükellefi, hediye vergileri ödemeden önce verilecek muafiyetten 11.555.000 dolar kaldı.