Form 8606 nedir?
Dahili Gelir Hizmeti (IRS) Form 8606, "İndirilemez IRA'lar", bireysel emeklilik hesabına (IRA) indirilemez katkılar yapan dosyalayıcılar tarafından kullanılır. İndirilemez katkıların yapıldığı her vergi yılı için ayrı bir form doldurulmalıdır.
Normalde, bir IRA'ya yapılan katkılar normal gelirden düşülebilir. Bununla birlikte, bazı durumlarda, bir işveren emeklilik planına katılan ve hane halkı değiştirilmiş düzeltilmiş brüt gelir eşiğini (MAGI) aşan kişiler, yine de bir IRA'ya katkıda bulunabilse de, bu indirilebilir katkıları yapamayabilir.
Önemli Çıkarımlar
- Bir IRA'ya indirgenemez katkılar yapan dosyalayıcılar IRS Form 8606'yı kullanır. IRA varlıkları için sıfırın üzerinde maliyet esasına sahip herhangi bir vergi mükellefi, vergilendirilebilir ve vergilendirilemez dağıtım miktarlarını oranlandırmak için Form 8606'yı kullanmalıdır. Vergi mükellefleri bir dağıtım yılında Form 8606'yı sunmazlarsa, vergiden muaf paralar için gelir vergisi (ve muhtemelen cezalar) ödemesi istenebilir.
Kimler 8606'ya Dosya Olabilir?
Katılımcılar, bireysel dosyalayıcılar için standart gelir vergisi formlarıyla (1040 veya 1040NR) birlikte Form 8606'yı sunmalıdır. IRA varlıkları için maliyet temeli sıfırın üstünde olan herhangi bir vergi mükellefi (vergi sonrası ve vergi öncesi katkıların veya vergiden düşülebilir ve indirgenemeyen katkıların bir kombinasyonu) vergilendirilebilir ve vergilendirilemez dağıtım tutarlarını dağıtmak için Form 8606'yı kullanmalıdır.
Vergi mükellefi bir dağıtım yılında IRS 8606 formunu vermezse, gelir vergileri (ve muhtemelen cezalar) ödenebilir. Vergiden muaf para olacağı artık vergiye tabidir.
Bir IRA'yı yeniden karakterize etme
Genç yatırımcılar, geleneksel ve Basitleştirilmiş Çalışan Emeklilik (SEP) IRA varlıklarını Roth varlıkları olarak "yeniden karakterize etmeyi" düşünmelidir. Bu şekilde yeniden karakterize edilen varlıklar derhal normal gelir olarak vergilendirilebilir; geleneksel veya SEP IRA'ya yatırılan para genellikle hiçbir zaman vergilendirilmez. Geleneksel veya SEP IRA'dan para geldiğinde vergilendirilebilir hale gelir. Zaten vergilendirilen para, hesaptan çıktığında vergilendirilmez.
Gelecekteki dağıtımlar üzerinden vergi ödemek zorunda kalmamak, yeniden karakterizasyonun neden olduğu acil vergi faturasından ağır basabilir, Yatırımcılar yeniden karakterizasyona başlamadan önce bir vergi uzmanıyla konuşmalıdır.
Form 8606, aşağıdaki durumlarda da gereklidir: 1) bir vergi mükellefi, geleneksel veya SEP IRA'yı Roth IRA'ya dönüştürür veya 2) önceki indirilemez katkılara atfedilebilen bir IRA dağılımı alır.
Form 8606 Nasıl Yapılır?
Ek tarihler de dahil olmak üzere, son tarihe kadar Form 1040 veya 1040NR içeren Form 8606 Dosyası. Bir gelir vergisi beyannamesi sunmanız gerekmiyorsa, ancak Form 8606'yı dosyalamanız gerekiyorsa, Form 8606'yı imzalayın ve aynı anda ve yerde IRS'ye gönderin, aksi takdirde 1040 veya 1040NR dosyası gönderirsiniz. Genel olarak, bir vergi mükellefi geri dönüşlerini dosyaladıktan sonra, "Değiştirilmiş ABD Bireysel Gelir Vergisi Beyannamesi" Form 1040X dosyalama süresi içinde geleneksel bir IRA'ya indirilemez bir katkıyı indirilebilir bir katkıyla (veya tam tersi) değiştirebilirler.
![Form 8606, 'indirilemez iras' tanımı Form 8606, 'indirilemez iras' tanımı](https://img.icotokenfund.com/img/roth-ira/329/form-8606-nondeductible-iras.jpg)