İşletme sermayesi dönen varlıklar ile kısa vadeli borçlar arasındaki farktır. Bir yıl içinde ödenmesi gereken peşin ödenmiş giderler, o yıl için işletme sermayesi hesaplamasında dönen varlıklar olarak sayılabilir.
İşletme Sermayesine Daha Yakından Bir Bakış
Bir şirketin işletme sermayesini, kısa vadeli finansal sağlığını ve operasyonel verimliliğini ölçmenin bir yolu olarak hesaplayabiliriz. İşletme sermayesi formülü aşağıdaki gibidir:
Dönen Varlıklar - Dönen Yükümlülükler = İşletme Sermayesi
Dönen varlıklar, bir şirketin makul olarak bir yıl içinde nakde çevrilmesini beklediği varlıklardır. Kısa vadeli yükümlülükler, şirketin faturaları ve bir yıl içinde ödenmesi gereken diğer yükümlülüklerdir.
İşletme sermayesine bakmak, bir şirketin kısa vadeli yükümlülüklerini yerine getirme yeteneğinin gücünü anlamasına ve şirketin kaynaklarını ne kadar verimli kullandığını değerlendirmesine yardımcı olabilir.
Bu bilgiler, iyi yatırım kararları alınmasında yönetime yardımcı olur ve işletmeyi nasıl yöneteceğinizin daha iyi anlaşılmasını sağlar. Aynı zamanda yatırımcıların yönetimin şirketi ne kadar etkili yönettiğini ölçmelerine yardımcı olur.
Peşin Ödenmiş Giderlere Yakından Bakış
Peşin ödenen giderler, bir şirket tarafından zaten ödenmiş olan maliyetlerdir, ancak hizmet veya ürün değişimi henüz gerçekleşmemiştir. Gelecekte gerçekleşen gider gerçekleştiğinde peşin ödenmiş gider kullanıldığından, şirketin bilançosunda bulunan bir varlık olarak sınıflandırılır.
Ön ödemeli bir gider için değer değişiminin bir yıl içinde gerçekleşmesi bekleniyorsa, o zaman dönen bir varlık olarak kabul edilir ve işletme sermayesi belirlenirken bu şekilde sayılabilir.
Şirketler tarafından genellikle ön ödemeli birçok masraf türü vardır. Bunlara kira, elektrik faturaları, vergiler ve bakım hizmetleri dahildir. Bu ön ödemeli giderlerin her birinin şirketin muhasebe sistemi içinde kendi hesabı olabilir veya tek bir hesapta birleştirilebilir.
Peşin ödenen giderlere örnek olarak, yıl başında toplu ödeme primlerinin tamamı için ödeme yapan bir şirket verilebilir. Ödeme 12 aydır yapılmış olsa da, sadece cari ayın primi cari harcama olarak kabul edilir. Kalan 11 primin toplamı, bilançoda ve işletme sermayesi hesaplamasında dönen varlık olarak sınıflandırılan peşin ödenmiş bir sigorta hesabına yatırılır.