Crummey Güven Nedir?
Crummey güveni, alıcının paraya ne zaman erişebileceği konusunda sınırlama koyma seçeneğini korurken, para ya da varlıkları başka bir kişiye aktarırken hediye vergisi hariç tutulmasından yararlanmak için kullanılabilecek bir emlak planlama tekniğinin bir parçasıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Hediye vergisi istisnalarından yararlanmak için bir Crummey güveni kullanılır.Krummey güvenleri genellikle ebeveynler tarafından çocuklarının hediyeleri için kullanılır.Crummey güveni, tekniği kullanan ilk kişi olan Clifford Crummey'den alır.
Bir Crummey Güven Nasıl Çalışır?
Crummey güvenleri genellikle ebeveynler tarafından çocuklarına ömür boyu hediye vermek için kullanılırken, hediye değeri izin verilen yıllık hariç tutma miktarına eşit veya daha az olduğu sürece paralarını hediye vergilerinden korur. 2019 vergi yılı için bu miktar 15.000 $ 'dır. Crummey güveni, bir ailenin parayı korunan bir fona yerleştirirken yıllık 15.000 dolarlık hediye vermeye devam etmesini sağlar. Korunan fon, Dahili Gelir Servisi tarafından uygulanan hediye vergilerinden korur. Hediye vergisi hariç tutma genellikle vakıflara yapılan hediyeler için geçerli değildir. IRS, hediye alıcısının, dışarıda kalması için hediye için "şimdiki bir çıkar" olmasını gerektirir. Yararlanıcıya, 18 yaşın altındaki bir çocuk olmadığı sürece hediyeye anında erişim izni verilmelidir. tröstler lehdarlara menkul kıymetlerin varlıklarına "gelecekteki bir faiz" sağlar.
Bir Crummey güveninin kullanılması, uygun bir alıcının, hediye aktarımından sonraki 30 veya 60 gün içinde belirli bir zaman dilimi içinde geri çekilmesini sağlar. Bu noktanın ötesinde, menkul kıymette tutulan hediye fonları, menkul kıymetin imtiyazı sahibi tarafından belirlenen şartlı para çekme kuralları kapsamına girer. Örneğin, bir ebeveyn 25 yaşına gelene kadar bir çocuğun güven parasına erişemeyeceğini belirleyebilir. Ancak, alıcı güvene hemen başvurmaya karar verse bile, yalnızca en son hediyeye erişebilir. Önceki tüm hediye fonları güven hesabında korunur.
2019 vergi yılı için hediye hariç tutma tutarı 15.000 ABD dolarıdır.
Crummey Güven Tarihi
Crummey güveni, bu tekniği kullanan ilk başarılı vergi mükellefi Clifford Crummey'e verilmiştir. Bu şekilde bir güven belirledikten sonra, IRS kendisini ve ailesini yıllık hediye vergisi hariç tutmayı reddetmeye çalıştı. IRS, güvenin hediye vergisi hariç tutmanın "acil faiz" hükmünü karşılamadığını savundu. Ancak mahkemeler, Crummey ailesi lehine anlaşamadılar ve karar verdiler. 1960'lardaki mahkeme davasının ardından, Crummey güveni, çocuklarına ömür boyu hediye vermek isteyen ve hediye vergisine karşı koruyan aileler için geçerli bir seçenek olmaya devam ediyor.
Crummey güveninin potansiyel bir dezavantajı, alıcılara, özellikle de çocuklara, büyük hediyelere anında erişim sağlamanın, fonun uzun vadeli servet biriktirme yeteneğini tehlikeye atabileceğidir. Bazı aileler, para çekme miktarını veya sıklığını sınırlamak veya derhal para çeken alıcılara gelecekteki hediyeleri sona erdirmek gibi belirli kısıtlamalar belirleyerek bunu atlar.