İkili Vergi Anlaşması Nedir?
Vergi anlaşması olarak da adlandırılan ikili vergi anlaşması, vergi kanunları bir bireyi veya şirketi birden fazla ülkede ikamet eden bir kişi olarak gördüğünde ortaya çıkabilecek çifte vergilendirme sorununu azaltan iki ülke arasındaki bir düzenlemedir. İkili vergi anlaşması iki ülke arasındaki ilişkileri geliştirebilir, dış yatırımı ve ticareti teşvik edebilir ve vergi kaçakçılığını azaltabilir.
İkili Vergi Anlaşmasını Anlama
İkili vergi anlaşmaları genellikle 35 ülkeyi temsil eden hükümetler arası bir kurum olan Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından konulan sözleşmelere ve ilkelere dayanmaktadır. Anlaşmalar, farklı gelir kategorilerinin vergilendirilmesi (iş karları, telif hakları, sermaye kazançları, istihdam gelirleri, vb.), Çifte vergilendirmeyi ortadan kaldırma yöntemleri (muafiyet yöntemi, kredi yöntemi vb.) Ve bu gibi hükümler gibi birçok konuyu ele alabilir. vergi toplama konusunda karşılıklı bilgi ve yardım alışverişi olarak. Bu nedenle, karmaşıktırlar ve temel gelir vergisi yükümlülükleri durumunda bile vergi uzmanlarından uzman navigasyonu gerektirirler. Çoğu gelir vergisi anlaşması, bir ülkenin vatandaşlarının veya sakinlerinin herhangi bir ülkede gelir vergisi ödememek için vergi anlaşmasını kullanmasını engelleyen bir “tasarruf maddesi” içerir.
İkili Vergi Anlaşmaları ve İkamet
Birincil husus, vergi amaçları için ikametgah kurulmasıdır. Bireyler için, ikamet genellikle birincil ikametgâh yeri olarak tanımlanır. Birden fazla ülkede ikamet etmek mümkün olmakla birlikte, vergi amaçları için sadece bir ülke ikametgah olarak kabul edilebilir. Birçok ülke, ikametgahını bir ülkede geçirilen gün sayısına dayandırır ve fiziksel konaklamaların dikkatli bir şekilde tutulmasını gerektirir. Örneğin, çoğu Avrupa ülkesi ülkede yılda 183 günden fazla harcama yapan herkesin ikamet ettiğini ve dolayısıyla gelir vergisinden sorumlu olduğunu düşünmektedir.
Amerika Birleşik Devletleri Farklı
Gelişmiş ülkeler arasında benzersiz olan Amerika Birleşik Devletleri, tüm vatandaşların ve yeşil kart sahiplerinin, konuttan bağımsız olarak ABD federal gelir vergisi ödemesini şart koşmaktadır. ABD, zahmetli çifte vergilendirmeyi önlemek için, 2018 yılında yurtdışında yaşayan Amerikalıların pasif geliri ilk 104, 100 ABD doları vergi iadesinden düşmesine izin veren Yabancı Kazanılmış Gelir Hariç Tutma (FEIE) sağlamaktadır. Kazançlar ABD veya yabancı kaynaklı bir kaynaktan gelebilir. Bununla birlikte, gelir bir ABD şirketinden geliyorsa, IRS vergi mükellefinin ve işverenin bordro vergileri ödemesini beklemektedir. Yabancı bir kaynaktan elde edilen gelir genellikle bordro vergilerinden muaftır. Hariç tutulan tutarın ötesinde kazanılan gelir üzerinden ödenen yabancı vergiler genellikle bir Yabancı Vergi Kredisi olarak düşülebilir.