Yıllık Rapor Nedir?
Yıllık rapor, kamu şirketlerinin pay sahiplerine faaliyetlerini ve mali durumlarını tanımlamaları için yıllık olarak vermeleri gereken bir yayındır. Raporun ön kısmı genellikle şirketin grafiklerini, fotoğraflarını ve beraberindeki anlatıyı bir araya getiriyor. Raporun arka kısmı ayrıntılı finansal ve operasyonel bilgiler içerir.
Yıllık Rapor Nedir?
Yıllık Raporları Anlama
1929 borsa çöküşünden sonra mevzuat çıkarılıncaya kadar, faaliyet raporu kurumsal finansal raporlamanın düzenli bir bileşeni haline geldi. Gerekli yıllık raporun amacı, bir şirketin kurumsal faaliyetlerinin geçtiğimiz yıl boyunca kamuya açıklanmasını sağlamaktır. Rapor genellikle firmanın finansal performansını değerlendirmek için kullanan hissedarlara ve diğer paydaşlara verilir. Genellikle, bir yıllık rapor aşağıdaki bölümleri içerir:
- Genel kurumsal bilgilerİşletme ve finansal hususlar Bilanço, gelir tablosu ve nakit akışı tablosu dahil finansal tablolar Finansal tablolara notUyarı raporu Finansal verilerin özeti Muhasebe politikaları
ABD'de yıllık raporun daha ayrıntılı bir versiyonuna Form 10-K denir ve ABD Menkul Kıymetler ve Borsa Komisyonlarına (SEC) sunulur. Şirketler yıllık raporlarını SEC'in EDGAR veri tabanı üzerinden elektronik ortamda sunabilirler. Raporlayan şirketler, yıllık olarak yönetim kurulu üyelerine yaptıkları toplantılarda hissedarlarına yıllık rapor göndermelidir. Vekil kurallar uyarınca, rapor eden şirketlerin yıllık raporları da dahil olmak üzere vekil materyallerini şirket web sitelerinde yayınlamaları gerekmektedir.
Mevcut ve muhtemel yatırımcılar, çalışanlar, alacaklılar, analistler ve diğer ilgili taraflar yıllık raporunu kullanarak bir şirketi analiz edecektir.
Yıllık rapor, bir şirketin finansal durumu hakkında aşağıdakileri ölçmek için kullanılabilecek bilgiler içerir:
- Bir şirketin borçlarını vadesi geldikçe ödeyebilme yeteneğiBir şirketin önceki mali yılında kâr veya zararda bulunup bulunmadığı Bir şirketin birkaç yıl içinde büyümesi Bir şirket tarafından faaliyetlerini büyütmek için ne kadar kazanç elde edilir Operasyonel giderlerin üretilen gelire oranı
Yıllık rapor ayrıca bilgilerin genel kabul gören muhasebe ilkelerine (GAAP) uygun olup olmadığını da belirler. Bu onay, denetçi raporu bölümünde "niteliksiz görüş" olarak vurgulanacaktır. Temel analistler, yıllık raporunda verilen ayrıntıları analiz ederek bir şirketin gelecekteki yönünü anlamaya çalışırlar.
Özel Hususlar
Yatırım fonları söz konusu olduğunda, yıllık rapor, fonun hissedarlarına mali yıl bazında sunulan gerekli bir belgedir. Bir fonun faaliyetlerinin ve mali durumunun belirli yönlerini açıklar. Kurumsal yıllık raporların aksine, yatırım fonu yıllık raporları sunumları açısından en iyi şekilde "sade vanilya" olarak tanımlanmaktadır.
Yatırım fonu yıllık raporu, fonun izahnamesi ve ek bilgi beyanı ile birlikte, fon ortaklarına ve potansiyel fon yatırımcılarına sunulan çok yıllı fon verileri ve performansının kaynağıdır. Ne yazık ki, bilgilerin çoğu, yatırım fonlarının gerektirdiği zorunlu muhasebe açıklamalarını ele alan nitel değil niceldir.
SEC'e kayıtlı tüm yatırım fonlarının her yıl tüm hissedarlara eksiksiz bir rapor göndermesi gerekmektedir. Rapor, fonun mali yıl boyunca ne kadar iyi gittiğini gösteriyor. Faaliyet raporunda bulunabilecek bilgiler şunları içerir:
- Varlıkların kategoriye göre tablosu, şeması veya grafiği (örneğin, güvenlik türü, sanayi sektörü, coğrafi bölge, kredi kalitesi veya vade) Denetlenmiş mali tablolar, tam veya özet (ilk 50) varlık listesi dahil Finansal tablolar Fonun getirilerini gösteren tablo Yönetimin fon performansı tartışması Yöneticilerin ve görevlilerin isim, yaş ve görev süresi gibi yönetim bilgileri Yöneticilere, görevlilere ve diğerlerine ödenen tazminat veya tazminat vb.
Önemli Çıkarımlar
- Yıllık rapor, kamu şirketlerinin pay sahiplerine faaliyetlerini ve finansal durumlarını tanımlamaları için yıllık olarak vermeleri gereken bir yayındır. 1929 tarihli borsa çökmesinden sonra, yıllık raporun kurumsal finansal raporlamanın düzenli bir bileşeni haline gelmesine kadar mevzuat çıkarılmamıştır. SEC'e kayıtlı yatırım fonlarının her yıl tüm hissedarlara tam bir yıllık rapor göndermesi gerekmektedir.