Hesap Mutabakatı Nedir?
Hesap mutabakatı, bir hesaptaki iki ayrı işlem kaydının eşit olduğunu doğrulama işlemidir. Hem kurumlar hem de bireyler hesap mutabakatı gerçekleştirir. Kurumsal düzeyde, bankalar ve aracı kurumlar defteri kebir kayıtları ile bireysel hesap kayıtları arasındaki işlemleri dahili olarak gözden geçirmelidir. Hesap mutabakatı, kuruluşların muhasebe hatalarını, yanlış hesaplamaları veya nakit sızıntısını gösterebilecek hataları saptamasına yardımcı olabilir. Bilgisayar otomasyonu sayesinde, bu süreç eskisinden çok daha hızlı.
Önemli Çıkarımlar
- Hesap mutabakatı iki işlem kaydının eşit ve dengeli olduğunu teyit eder. Kurumlar ve bireyler, çek defterlerini dengelemede ve kayıtların beyanları eşleştirdiğinden emin olmak için hesap mutabakatı gerçekleştirir.
2002 Sarbanes-Oxley Yasası, kurumsal hesap mutabakatı için parametreler belirlemiştir. Sarbanes-Oxley'den önce, muhasebe standartları mutabakatı hesaplamak için en iyi uygulamaları uygulama ihtiyacını açıklamıyordu. Artık şirketler, iç kontroller ve denetim prosedürleri için çok daha yüksek standartlarda tutulmaktadır.
Mutabakat ayrıca bir banka veya broker müşterisinin kişisel kayıtlarının periyodik beyanlarda bildirilenlerle eşleştiğini doğrulaması durumunda da gerçekleşir. Bireysel düzeyde, bir çek defterini dengelemek bir hesap mutabakatı şeklidir. Terim ayrıca bir işletmenin defterlerini ve kayıtlarını yazılım programları ve veri girişleriyle dengelemeyi de ifade edebilir.
Hesap Mutabakatını Anlama
Daha büyük kurumlar için, üçüncü taraflar dışında genellikle gözden geçirmeye bir ölçüde tarafsızlık sağlayan hesap mutabakatı yapmak üzere sözleşme yapılır. Finansal kurumlar içinde hesap mutabakatı kilit bir düzenleme ve uyum işlevidir ve firmanın rutin denetimlerinde dış düzenleyiciler için birincil odak noktasıdır. Bu firmaların müşterileri de doğru bir kayıt tutmalı ve tutarsızlıkları derhal bildirmelidir. İşlemleri ve müşteri pozisyonlarını kaydetmek için bilgisayar sistemlerinin ortaya çıkmasıyla uzlaşma, çoğu zaman bir kaynak ile diğeri arasında birkaç dolar veya hatta kuruş gibi küçük tutarsızlıkların düzeltilmesi anlamına gelir. Bir hata ne kadar uzun süre ortaya çıkarsa, iki kaydı uzlaştırmak o kadar zor olacaktır.
Hesap Mutabakatı Nasıl Çalışır?
Örgütsel düzeyde, hesap mutabakatı basitleştirilmiş bir süreç izlenerek yapılabilir. İlk olarak, gerekli tüm muhasebe bilgileri toplanmalıdır. Ardından şirketin banka ekstreleri defteri kebirle karşılaştırılır. Şirketin defterinde bekleyen tüm kesintiler nihai bakiyeden düşülmeli ve bekleyen bakiyeler nihai bakiyeye eklenmelidir. Hesap faiz taşıyorsa, hesaplanmalıdır. Doğru çekler ve krediler gibi banka hataları ve banka hizmet ücretleri gibi ödenmemiş çekler düşülmelidir. Son olarak, hem şirket beyanı hem de defteri kebir aynı nihai bakiyeyi göstermelidir. İşlemin sonunda kalan hatalar, her işlemin defteri kebire kaydedildiğini ve bekleyen mevduatların ve ödenmemiş çeklerin muhasebeleştirildiğini doğrulayarak araştırılmalıdır.
Bireyler benzer bir süreç kullanarak kişisel hesaplarını uzlaştırabilirler. Defteri kebir yerine, banka hesap özeti veya diğer mali hesap özeti ile çek defteri kaydı gibi kişisel borç ve alacak kayıtlarını karşılaştırırlar. Bununla birlikte, çevrimiçi bankacılığın ortaya çıkışı ve kağıt çeklerin azalması sayesinde, birçok kişi artık finansal hesaplarının çoğu için hesap mutabakatı yapmamakta ve bankalarına çevrimiçi bankacılık portallarında doğru nihai bakiyeyi göstermeleri konusunda güvenmektedir.