Rücu, borçlunun borç yükümlülüğünü yerine getirememesi halinde borç verene rehin rehin hakkı veren yasal bir anlaşmadır. Rücu, yasal toplama hakkını ifade eder.
Rücu kredileri, nakit veya likit varlıklarda bazı geri ödemeleri olduğundan emin oldukları için kredi verenlere koruma sağlar. Rücu borcu ihraç eden şirketlerin sermaye maliyeti daha düşüktür, zira o firmaya borç verme riski daha azdır.
Rücu Bozulması
Rücu, borç verenin borçluya temerrüde düşmesi durumunda borçlunun varlıklarını ele geçirmesi için yasal yol sağlar. Eğer borç tam rücu ise, borçlu teminatlı varlığın değerini aştığı ölçüde borcun tamamı için yükümlüdür. Çoğu durumda, borç veren, rehin edilmemiş varlıkları, vergi banka hesaplarını veya garip ücretleri ele geçirmek için bir eksiklik kararı alabilir.
Rücu kredileri, ödünç alan kişiyi yalnızca teminat olarak taahhüt edilen belirli varlığı talep etmekle sınırlayan geri ödemesiz kredilerden farklıdır. Rücu borcu, borç verenler için daha az riskli olduğu için daha yaygın bir borcudur, rücu dışı borçlar ise ticari gayrimenkul gibi istikrarlı ve iĢleyen varlıklara verilen uzun vadeli kredilerle sınırlıdır.
Başvurunun Borçlular Üzerindeki Etkisi
Rücu borcunun, borçlulara vergilendirilebilir olağan gelirin muhasebeleştirilmesine ve zarar veya kazanç rapor edilmesine dönüşen iki vergi etkisi vardır. Borç veren tarafından bağışlanan herhangi bir kısmı olağan gelir olarak rapor edilmelidir. Örneğin, borç veren bir ev 150.000 $ 'lık bir borcu geri almak için haciz ederse ve 125.000 $' a satarsa, borçlunun hala 25.000 $ borcu vardır. Borç veren 25.000 doları affederse, borçlu bu tutarı vergi amaçları için normal gelir olarak rapor etmelidir. Borcun geri ödenmemesi durumunda, kredinin affedilmesi, borç gelirinin vergilendirilebilir bir şekilde iptali ile sonuçlanmaz, çünkü kredi koşulları borç verene temerrüde düşmesi durumunda şahsen takip etme hakkı vermez.
Bir borcun affedilip edilmediğine bakılmaksızın, borçlu, orijinal kredi tutarı ile varlığın satışında gerçekleşen tutar arasındaki farka bağlı olarak bir zarar veya kazanç raporlamalıdır. Yukarıdaki örnekte, 25.000 dolar zarar olarak rapor edilmelidir. Eksik varlıkların satışından kaynaklanan zararlar vergiden düşülmez.
Bir Kredinin Rücu Kredisi olup olmadığı Nasıl Anlaşılır
Kredilerin çoğu kredi belgesinde yer alan rücu diliyle verilir. Dil, herhangi bir sınırlama ile birlikte yapılabilecek başvuru işlemlerini belirtir.
Genel olarak, bir kredinin rücu mu yoksa rücu olmayan mı olduğu, kredinin doğduğu ülkeye bağlıdır. Çoğu eyalet ipotek borç verenler için başvuruda bulunur, ancak bir şekilde kısıtlanabilir. Örneğin, bazı eyaletlerde, eksiklik kararı mülkün gerçeğe uygun piyasa değerini (FMV) aşamaz.
250.000 $ mortgage bakiyesi ve 200.000 $ piyasa değeri olan bir evi düşünün. Borç veren evi 150.000 dolara açık artırmada satıyorsa, FMV ile krediye borçlu olunan tutar arasındaki fark olan sadece 50.000 dolar kazanabilir. Arizona, California ve Oregon gibi bazı eyaletlerde borç verenlerin eksiklik kararı almaları yasaktır.