Donuk Duran Varlık (NPA) Nedir?
Sorunlu varlık (NPA), temerrüde düşmüş veya vadesi geçmiş krediler veya avanslar için bir sınıflandırma anlamına gelir. Anapara ya da faiz ödemeleri geciktiğinde ya da kaçırıldığında bir borç ödenmez. Borç veren, kredi sözleşmesinin kırılmış olduğunu düşündüğü ve borçlunun yükümlülüklerini yerine getiremediğinde temerrüde düşmektedir.
Önemli Çıkarımlar
- Sorunlu varlıklar (NPA'lar) borçlu tarafından uzun bir süre ödenmemesi sonrasında bir bankanın bilançosuna kaydedilir. NPA'lar borç verene mali yük getirir; belirli bir süre içinde önemli sayıda NPA, düzenleyicilere bankanın finansal sağlığının tehlikede olduğunu gösterebilir. NPA'lar, gecikme süresine ve olasılığa bağlı olarak standart altı varlık, şüpheli varlık veya zarar varlığı olarak sınıflandırılabilir. Borç verenler, herhangi bir teminat bulundurmak veya bir tahsilat acentesine önemli bir indirimle krediyi satmak da dahil olmak üzere kayıplarını geri alma seçeneklerine sahiptir.
Donuk Duran Varlıklar (NPA) Nasıl Çalışır?
Sorunlu varlıklar, bir bankanın veya başka bir finansal kurumun bilançosunda listelenir. Uzun bir ödeme yapılmaması süresinden sonra, borç veren borçluyu borç sözleşmesinin bir parçası olarak taahhüt edilen varlıkları tasfiye etmeye zorlayacaktır. Hiçbir varlık vaat edilmemişse, borç veren varlığı kötü bir borç olarak mahsup edebilir ve sonra tahsilat acentesine indirimli olarak satabilir.
Çoğu durumda, kredi ödemeleri 90 günlük bir süre boyunca yapılmadığında borçlar sorunlu olarak sınıflandırılır. 90 gün standart olmakla birlikte, geçen sürenin miktarı her bir kredinin şart ve koşullarına bağlı olarak daha kısa veya daha uzun olabilir. Bir kredi, kredi süresi boyunca veya vadesi boyunca herhangi bir zamanda sorunlu duran varlık olarak sınıflandırılabilir.
Örneğin, ayda yalnızca 50.000 dolarlık faiz ödemeleri olan 10 milyon dolarlık bir krediye sahip bir şirketin birbirini izleyen üç ay boyunca ödeme yapamayacağını varsayalım. Borç verenin yasal gereklilikleri karşılaması için krediyi sorunlu olarak sınıflandırması gerekebilir. Alternatif olarak, bir şirket tüm faiz ödemelerini yapıyor ancak vadeyi vadede geri ödeyemiyorsa, bir kredi de sorunlu olarak sınıflandırılabilir.
Bilançoda takipteki krediler olarak da adlandırılan sorunlu varlıklar, borç veren üzerinde önemli bir yük oluşturmaktadır. Faiz veya anaparanın ödenmemesi, borç verenin nakit akışını azaltır, bu da bütçeleri bozabilir ve kazançları azaltabilir. Potansiyel kayıpları karşılamak için ayrılan kredi zararı karşılıkları, diğer borçlulara müteakip krediler sağlamak için mevcut sermayeyi azaltmaktadır. Temerrüde düşmüş kredilerden kaynaklanan gerçek zararlar tespit edildikten sonra, kazançlara kaydedilir. Bilançoda belirli bir süre içerisinde önemli miktarda NPA taşımak, düzenleyicilere bankanın finansal sağlığının risk altında olduğunu gösterir.
Donuk Duran Varlık Türleri (NPA)
En yaygın sorunlu varlıklar vadeli krediler olmakla birlikte, sorunlu varlıkların başka biçimleri de vardır.
- Kredili mevduat ve nakit kredi (OD / CC) hesapları 90 günden fazla bir süredir sipariş dışı bırakılmıştır. Kısa vadeli mahsuller için faiz veya anapara taksit ödemeleri iki mahsul / hasat mevsimi için gecikmiş kalan veya uzun süreli mahsuller için bir mahsul mevsimi gecikmiş kalan tarımsal gelişmeler diğer herhangi bir hesapta 90 günden fazla gecikmiş
Donuk Duran Varlıkları Kaydetme (NPA)
Bankaların, sorunlu varlıkları, varlığın ne kadar süredir gerçekleştirmediğine göre üç kategoriden birine ayırması gerekmektedir: alt standart varlıklar, şüpheli varlıklar ve zarar varlıkları.
Bir alt standart varlık, 12 aydan kısa bir süre içerisinde NPA olarak sınıflandırılan bir varlıktır. Şüpheli varlık, 12 aydan uzun bir süredir performans göstermeyen bir varlıktır. Zarar varlıkları, banka, denetçi veya müfettiş tarafından belirlenen ve tamamen silinmesi gereken kayıpları olan kredilerdir. Genellikle uzun bir ödeme yapılmama süreleri vardır ve makul bir şekilde geri ödenmeyecekleri varsayılabilir.
Özel Hususlar
Kayıpların Kurtarılması
Borç verenler genellikle sorunlu varlıklardan kaynaklanan kayıpların bir kısmını veya tamamını telafi etmek için dört seçeneğe sahiptir. Şirketler borçlarına hizmet vermekte zorlandıklarında, borç verenler nakit akışını sürdürmek ve krediyi tamamen uygunsuz olarak sınıflandırmaktan kaçınmak için kredileri yeniden yapılandırmak için proaktif adımlar atabilirler. Temerrütlü krediler borçlunun varlıkları tarafından teminat altına alındığında, borç verenler teminatın sahibi olabilir ve zararları karşılamak için satabilir.
Borç verenler ayrıca, kötü kredileri temerrüt haline dönüştürebilirler; Tahviller yeni hisse senetlerine dönüştürüldüğünde, orijinal hisse senetlerinin değeri genellikle elimine edilir. Son çare olarak, bankalar kredi tahsilatları konusunda uzmanlaşmış şirketlere dik indirimlerle kötü borçlar satabilirler. Borç verenler genellikle teminatsız veya diğer kurtarma yöntemlerinin maliyet etkin olmadığı varsayılan temerrütlü krediler satarlar.