IRS Yayını 939 Nedir?
IRS Yayını 939 olarak da adlandırılan Emeklilik ve Yıllık Gelirlere İlişkin Genel Kural olan İç Gelir Servisi Yayını 939, vergi mükelleflerinin emekli aylıkları ve yıllık gelirlerden genel kuralı kullanarak nasıl muamele edecekleri konusunda rehberlik sağlayan bir belge.
IRS Yayınını Anlama 939
IRS Yayını 939, emeklilik ve gelir gelirlerini vergilendirmenin bir yöntemini açıklamaktadır. IRS, emeklilik maaşlarından ve yıllık gelire ilişkin aylık geliri iki kısma ayırır: Bireyin katkıda bulunduğu paradan oluşan vergisiz bir kısım ve yatırımın pozitif getirisini temsil eden vergilendirilebilir bir kısım. IRS Yayını 939'da detaylandırılan Genel Kural, bir emekli aylığının veya yıllık gelirin vergiden muaf kısmını hesaplamak için kullanılan iki yöntemden biridir. Diğer yöntem, IRS Yayını 575'te yer alan Basitleştirilmiş Yöntem'dir.
2013 yılında IRS, niteliksiz bir plan kapsamında yıllık gelirin ödemelerini net yatırım geliri olarak görmeye başlamıştır. Bu değişiklik, vergi mükelleflerinin net yatırım gelir vergilerini belirlemek için Form 8960, Net Yatırım Gelir Vergisi - Bireyler Siteleri ve Güvenleri kullanmaları gerektiği anlamına gelir.
IRS Yayınını Kimler Kullanmalı 939
Vergi mükellefleri, kalifiye olmayan bir plandan gelir elde ederlerse veya Nitelikli bir planın vergi avantajlarını almak için Dahili Gelir Kodu gereksinimlerini karşılamayan bir plan kullanırlar. Niteliksiz bir plan, niteliksiz bir çalışan planını veya özel veya ticari bir yıllık geliri içerebilir. Yıllık ödeme tarihi 1 Temmuz 1986 ile 19 Kasım 1996 arasındaysa ve vergi mükellefi Basitleştirilmiş Yöntem için uygun değilse veya seçmediyse, Genel Kural nitelikli planlar için de geçerlidir. IRS Yayını 939, Genel Kuralın nitelikli planlara uygulanabileceği bazı ek senaryolar içerir. Vergi mükellefleri, nitelikli çalışan planları, nitelikli çalışan annüiteleri ve vergiye korunan yıllık gelir ya da sözleşmeleri içeren nitelikli planlara sahipse Genel Kural yerine Basitleştirilmiş Yöntemi kullanmalıdır.
IRS Yayını 939'da Karşılanmayan Konular
IRS Yayını 939, hayat sigortası veya bireysel emeklilik hesaplarından elde edilen gelirleri, aynı zamanda IRA olarak da adlandırılır ve Basitleştirilmiş Yöntemin nasıl kullanılacağı hakkında özel bilgi sağlamaz. Basitleştirilmiş Yöntemi kapsayan IRS Yayını 575, devralmalar, sermaye kazancı olarak değerlendirilen götürü dağıtımlar ve erken ya da fazla dağıtımlar gibi, nitelikli bir emeklilik ya da yıllık gelir planından alınan miktarlar hakkında bilgi içerir.
IRS, emeklilik gelirlerinin vergi amaçlı nasıl ele alınacağına ilişkin ek bilgi için diğer yayınlara danışmanızı önerir. Önerilen IRS yayınlarından bazıları IRS Yayını 524 Yaşlılar ve Engelliler için Kredi, IRS Yayını 571 Vergi Korumalı Gelir Planları (403 (b) Planları) ve IRS Yayını 590 Bireysel Emeklilik Düzenlemeleri'dir.