Gelir vergisi, ister hizmet, para, ister mal şeklinde olsun, istihdam, faiz, temettüler, gayrimaddi haklar veya serbest mesleklerden elde edilen kazançlar üzerinden ödenir. sermaye varlığı olarak sınıflandırılan hisse senedi veya mülk gibi bir varlık.
Önemli Çıkarımlar
- ABD, bir kişinin yıllık vergilendirilebilir gelirinin% 10 ila% 37'si arasında değişen kademeli bir gelir vergisi sistemi kullanmaktadır. Gelir arttıkça oranlar artar. Satış öncesi bir yıl veya daha kısa bir süre için sahip olunan varlıklar için kısa vadeli sermaye kazançları (kısa vadeli sermaye kazançları olarak adlandırılır) uygulanır. Uzun vadeli sermaye kazançları vergilendirilebilir normal gelire dahil değildir. En yüksek gelir vergisi oranından% 17 daha az olan% 20 oranında ayrı ayrı kendi oranlarında vergilendirilirler.
Gelir vergisi
Gelir vergisi yüzdesiniz, özel vergi diliminize göre değişkendir ve bu, tüm takvim yılı boyunca ne kadar gelir elde ettiğinize bağlıdır. Vergi köşeli ayraçlar, bireysel olarak veya eşinizle birlikte başvuruda bulunmanıza bağlı olarak da değişir. 2019 ve 2020 için federal gelir vergisi yüzdeleri, bir kişinin kesintilerden sonra vergilendirilebilir yıllık gelirinin% 10 ila% 37'si arasındadır.
ABD kademeli bir vergi sistemi kullanmaktadır.Yüksek gelirli bireylerin daha fazla ödeme kabiliyetine sahip olduğu varsayılarak, düşük gelirli bireyler yüksek gelirli vergi mükelleflerinden daha düşük oranlarda vergilendirilmektedir.
Ancak, ilerici sistem marjinaldir. Gelir bölümleri farklı oranlarda vergilendirilir. Örneğin, bir bireyin gelirinin ilk 9.700 doları 2019'da% 10 olarak vergilendirilir (2020'de 9.875 dolara kadar). 2019'da 9.700 $ 'ın üzerinde ve 39.475 $' a kadar (20.8'de 9.876 $ ile 40.125 $) gelir% 12 oranında vergilendirilir. 39.475 $ 'ın üzerinde ve 84.200 $' a kadar olan gelir (2020'de 40.125 $ - 85.525 $)% 22 oranında vergilendirilir. Sonraki vergi oranları% 24, % 32, % 35 ve 510.300 $ 'dan (2020'de 518.400 $) daha yüksek gelirde% 37'dir.
Sermaye kazancı vergisi
Sermaye kazancı vergi oranları, satıcının kısa vadeli veya uzun vadeli varlığa ne kadar süre sahip olduğu veya elinde tuttuğuna bağlıdır. Bir yıldan az bir süre için elde tutulan varlıklar için kısa vadeli sermaye kazançları, normal gelirlerle aynı oranlarda vergilendirilir. Vergiyi, satış öncesi bir yıldan uzun bir süre boyunca bir varlığa sahip olduğunuzda, toplam gelirinize ve dosyalama durumunuza bağlı olarak 2019 ve 2020'de% 0, % 15 veya% 20 gibi uzun vadeli sermaye kazancı oranında ödersiniz. 2019 vergi yılı için, bekar olduğunuzu varsayarsak, toplam geliriniz 39.375 $ veya daha düşükse (2020'de 40.000 $), 39.375 $ 'dan fazla ve 434.550 $' a kadar (% 201.500 $ 'a kadar)% 15 ödersiniz ve 434.550 dolardan fazla ise% 20 (2020'de 441.500 doların üzerinde).
Bir birey, bir varlık bir yıl veya daha kısa bir süre için tutulursa, normal gelir vergisi oranıyla aynı olan kısa vadeli sermaye kazancı oranında vergi ödemek zorundadır.
Sermaye Kazanç Nasıl Hesaplanır
Sermaye kazancı tutarına satış fiyatı, daha az amortisman, satış maliyetleri ve iyileştirmeler (temel olarak adlandırılır) satış fiyatından çıkarılarak ulaşılır.Örneğin, 10.000 $ değerinde bir varlık satın alabilirsiniz. ve 20.000 $ 'lık bir satış fiyatıyla satılmasını sağlamak için 1000 dolar daha yatırın. Kazancınız 9.000 $ 'dır (20.000 $ eksi 10.000 $ eksi 1.000 $).
Gelir vergisi. Sermaye Kazançları Vergisi Örneği
İndirimlerden sonra, Joe Taxpayer'in 2020 yılı için vergilendirilebilir toplam geliri 80.000 $ 'dır. Bu onu en yüksek% 22 vergi oranına sokar. 13.890 $ 'lık toplam gelir vergisi yükümlülüğü için ilk 9.875 $' a (987.50 $)% 10, 40.125 $ 'a (3.630 $) kadar gelirine% 12 ve 80.000 $' a (8.772.50 $) kadar gelirine% 22 öder. Etkin gelir vergisi oranı% 16, 7 (toplam vergileri toplam gelirine bölünür) olacaktır.
Şimdi, Joe, 5.000 $ 'lık kısa vadeli sermaye kazancı için bir varlık sattığında neler olduğuna bakalım ve bu 80.000 $' lık gelirine dahil edildi. Sıradan geliri 75.000 dolarsa, artı 80.000 dolar için uzun vadeli sermaye kazancı 5.000 dolar ise, farklı şekilde vergilendirilir. Gelir vergisi borcu 75.000 $ 'lık gelir vergisine dayanarak 12.290 $' a düşmektedir. Toplam geliri için 5.000 $ 'lık uzun vadeli sermaye kazancı ve 13.040 $' lık sermaye kazancı vergi faturası için 750 dolar daha borçlu olacaktır. Böylece Joe, varlığını bir yıldan az bir gün daha uzun süre tutarak toplam vergi borcunda 350 dolar tasarruf eder.
Danışman Görüşü
Donald P. Gould
Gould Portföy Yönetimi, Claremont, Kaliforniya.
IRS, vergilendirilebilir geliri “olağan gelir” ve “gerçekleşmiş sermaye kazancı” olarak ayırır. Sıradan gelir, kazanılan ücretleri, kira gelirlerini ve krediler, CD'ler ve tahvillerdeki faiz gelirlerini (belediye tahvilleri hariç) içerir. Gerçekleştirilen bir sermaye kazancı, bir sermaye varlığının (hisse senedi, gayrimenkul), ödediğinizden daha yüksek bir fiyata satışından elde edilen paradır. Varlığınızın fiyatı artar, ancak satmazsanız, sermaye kazancınızı “gerçekleştirmediniz” ve dolayısıyla vergi borcu yoktur.
Anlaşılması gereken en önemli şey, uzun vadeli gerçekleşen sermaye kazançlarının normal gelire göre önemli ölçüde daha düşük vergi oranına tabi olmasıdır. Bu, yatırımcıların en az bir yıl ve bir gün boyunca takdir edilen varlıkları tutmak, onları uzun vadeli ve tercihli oran için nitelendirmek için büyük bir teşviki olduğu anlamına gelir.