Temettü kategorilerini anlamak, vergi amaçları için yeniden yatırım yapıp yapmama veya nakit verme konusunda bilinçli bir karar vermenin anahtarıdır. Nakit temettüler iki geniş vergi kategorisine girme eğilimindedir: nitelikli temettüler ve olağan temettüler. Adi temettüler, olağan gelirler üzerinden vergilendirilir.
Birçok eleştirmen bu sistemi "çifte vergilendirme" olarak kabul ediyor, çünkü şirket karları kazanıldığında vergilendiriliyor ve gelir olarak dağıtıldığında vergilendiriliyor.
Önemli Çıkarımlar
- Nakit temettü alan yatırımcılar genellikle o gelir üzerinden vergilendirilir. Nitelikli temettü geliri üzerindeki vergi oranı normal gelirinkinden düşüktür, ancak bazı temettüler niteliksizdir ve normal gelir olarak vergilendirilir. nakit ve buna göre vergilendirilir.
Nitelikli Temettü Vergileri
Belirli gereksinimleri karşılaması gereken nitelikli temettüler bunun yerine daha düşük sermaye kazancı vergi oranlarına tabidir. Sermaye kazancı, gayrimenkul veya yatırım gibi bir sermaye varlığının değerinde, varlık için ödenen tutarın üzerindeki artıştır.
Gerçekleşen ve gerçekleşmeyen sermaye kazançları arasında bir fark vardır. Hisse senedi veya başka bir varlık satılıncaya kadar kazanç elde edilemez. Vergi genellikle kazanç sağlanana kadar ödenmez. Ancak bu kuralın istisnaları vardır.
Nitelikli temettü üzerinden ödenen vergi miktarı, alıcının gelirine bağlıdır. % 10 ila% 20 gelir diliminde olanlar için, 2015 itibariyle nitelikli temettü borçları bulunmamaktadır. Bu sadece temettü geliri alıcıyı bu vergi diliminden çıkarmıyorsa geçerlidir. Orta gelir grubunun vergi oranı% 15'tir. % 39, 6 vergi diliminde yer alanlara nitelikli temettü vergilendirme oranı% 20'dir.
Olağan (Niteliksiz) Temettüler Üzerinden Alınan Vergiler
Dahili Gelir Hizmeti (IRS), nitelikli olmayan bir dizi temettü tanımlar; bu temettüler belirli bir biçimde olağan gelirler üzerinden vergilendirilir. Olağan gelir ayrıca ücretlerden, maaşlardan, komisyonlardan ve tahvillerden faiz gelirinden elde edilen geliri de içerir. Sıradan gelir standart kesintilerle mahsup edilebilirken, sermaye kazançlarından elde edilen gelir sadece sermaye kayıplarından mahsup edilebilir.
Sermaye kazancı dağılımları nitelikli temettü değildir. Kredi birlikleri ve diğer bazı finansal kurumlarla yapılan mevduatlara ödenen temettüler kalifiye değildir. Kâr amacı gütmeyen bir şirketten veya vergiden muaf bir kuruluştan yapılan temettüler kalifiye değildir. Bir şirket tarafından, bir çalışanın şirket tarafından tutulan çalışan hisse senedi sahiplik planında tuttuğu menkul kıymetler üzerinden ödenen temettüler niteliksiz olarak tanımlanır. Sahibinin ilgili ödemeleri yapması gereken hisse senetlerine ilişkin temettüler kalifiye değildir. Yabancı şirketlerden temettüler genellikle nitelikli değildir.
Temettü Yeniden Yatırım Vergileri
Temettüleri yeniden yatırmak, aynı şirketin ek hisse satın almak için nakit temettüleri otomatik olarak kullanma sürecidir. Temettülerinizi yeniden yatırmayı seçerseniz, yine de nakit parayı almış gibi vergi ödemeniz gerekir. Bazı şirketler, hissedarların piyasa fiyatlarının altında ek hisse senedi satın almalarına izin vererek temettü yeniden yatırım planlarını (DRIP) değiştirirler; bu durumlarda, yeniden yatırılan nakit ile hisse senedinin piyasa değeri (FMV) arasındaki fark, olağan temettü geliri olarak vergilendirilir.
Bazı şirketler hissedarlarına nakit olarak değil, ek şirket hisseleri şeklinde temettü ödemezler. Hisse senedi temettüleri hisse senetleri satılana kadar genellikle vergilendirilemez. Şirket yatırımcıya hisse senedi veya nakit temettü arasında seçim yapma izni verirse bu muafiyet kaybedilir; bu durumda yatırımcı hisse senedi temettüsü seçse bile vergilendirilir.
Ayrıca, şirketlerin sermaye payları hesabı (CDA) olarak bilinen hissedarları için yaratabilecekleri daha az yaygın bir vergisiz temettü hesabı türü vardır. Bu hesapla sermaye temettüleri, geçmiş yıl karlarından ziyade ödenmiş sermayeden gelir.
Temettü vergilendirilmesine ilişkin kurallar, İç Gelir Servisi (IRS) Konu 404'te kısaca tartışılsa da, 550 nolu yayın nitelikli temettüleri ve 730 numaralı konu sermaye temettülerini tartışmaktadır.