Güven Fonu Kazançlarının Vergilendirilmesi
Ölüm ve vergiler. Bunlar hayatta kaçınamayacağınız iki şey. Vergi imalarınızı en aza indirmenin yolları olsa da, taksiciyi arkanızdan kaldıramazsınız. Neredeyse dokunduğumuz her şey, gelirimizden hisse senetleri ve mülklerden yapılan satışlardan elde edilen kazançlara, hatta bir mülkten aldığımız varlıklara kadar vergilendirilir. Aynı şey, hem ölüm hem de vergilerle ilişkisi olan güven fonları için de geçerli olabilir. Peki, bu emlak araçları tam olarak nasıl vergilendiriliyor ve bunlar ne? Bu araçlar ve bunların Dahili Gelir Hizmetine (IRS) nasıl bildirildiği hakkında daha fazla bilgi edinmek için okumaya devam edin.
Önemli Çıkarımlar
- Bir güven fonundan faydalanıcıya dağıtılan miktarın önce cari yıl gelirinden, sonra birikmiş anaparadan olduğu kabul edilir. Bu tutardan elde edilen sermaye kazançları, güven veya lehdar için vergilendirilebilir. Gelir veya kesinti, anaparadaki veya dağıtılabilir gelirin bir kısmındaki değişikliğin bir parçasıysa, gelir vergisi güven ile ödenir ve Dağıtılmış miktarların vergilendirilmesi için K-1 programı güven tarafından oluşturulur ve IRS'ye devredilir.
Güven Fonu Nedir?
Güven fonları, emlak planlamasında kullanılan araçlardır ve gelecek nesiller için servet biriktirmeye yardımcı olmak üzere kurulmuştur. Bir vakıf fonu oluşturulduğunda, mülk veya para, menkul kıymetler, kişisel eşyalar veya bunların herhangi bir birleşimi gibi bir varlığı, bir kişi, kişi veya grup adına tutan bir tüzel kişilik haline gelir. Güven, bir mütevelli, hibeyi veren ile ilişkisi olmayan bağımsız bir üçüncü taraf (güveni kuran kişi) ya da yararlanıcı tarafından yönetilir.
Güven fonları hem iptal edilebilir hem de değiştirilemez olabilir - iki ana güven türü. Yaşayan bir güven olarak da adlandırılan feshedilebilir bir güven, hibenin varlıklarını tutar; bu, daha sonra, hibenin ölümden sonra atadığı herhangi bir yararlanıcıya aktarılabilir. Ancak, güvende olan herhangi bir değişiklik, hibe veren kişi hala hayatta iken yapılabilir. Diğer taraftan geri döndürülemez bir güvenin değiştirilmesi zordur, ancak probatla ilgili herhangi bir sorunu önler.
Diğer güven türleri aşağıdakileri içerir, ancak bunlarla sınırlı değildir:
- Kör güvenlerBatılabilir güvenlerMarital güvenlerPersonel güvenler
Vergi Güven Fonları
Güven fonları, bulundukları fonun türüne bağlı olarak farklı şekilde vergilendirilir. Tüm gelirini dağıtan bir güvenin basit bir güven olduğu düşünülür, aksi takdirde güvenin karmaşık olduğu söylenir. Yararlanıcılara dağıtılan gelir için vergi indirimi yapılır. Bu durumda, yararlanıcı gelir vergisini menkul kıymet yerine vergilendirilebilir tutar üzerinden öder.
Güven fonları, çeşitli değişken faktörlere göre farklı şekilde vergilendirilir.
Yararlanıcıya dağıtılan miktarın önce cari yıl gelirinden, sonra birikmiş anaparadan olduğu kabul edilir. Bu genellikle orijinal katkı artı müteakip katkıdır ve dağıtılan miktardan fazla gelirdir. Bu tutardan elde edilen sermaye kazançları, güven veya lehdar için vergilendirilebilir. Yararlanıcıya ve lehdarın lehine dağıtılan tüm miktarlar, güvenin dağıtımından düşülmek üzere kendilerine vergilendirilebilir.
Gelir veya kesinti, anaparadaki veya mülkün dağıtılabilir gelirindeki bir değişikliğin parçasıysa, gelir vergisi güven ile ödenir ve yararlanıcıya aktarılmaz. Tutarların dağıtımında takdir yetkisi olan ve kazançlarını koruyan geri alınamaz bir güven, 3.011.50 $ artı 12.500 $ 'ın üzerindeki fazlalığın% 37'si olan bir güven vergisi öder.
Güven Gelirinin Raporlanması
Çizelge K-1, birkaç farklı amaç için kullanılan bir formdur. Bir teminat durumunda, vakıf tarafından üretilen dağıtılmış tutarlar vergilendirilir ve IRS'ye devredilir. Buna karşılık IRS, vergiyi ödemek için belgeyi yararlanıcıya teslim eder.Güven, daha sonra dağıtılan tutarda muhasebeleştirilen gelir dağıtım indirimini belirlemek için Form 1041'i doldurur.