Bir yatırımda para kaybetmek asla eğlenceli değildir, ancak vergi beyannamenizde bir sermaye kaybı ilan etmek birçok durumda etkili bir teselli ödülü olabilir. Sermaye zararları sonraki vergi yıllarında kazanılan gelir üzerinde sınırlı etkiye sahiptir, ancak gelecekteki sermaye kazançlarına karşı tam olarak uygulanabilirler. Sermaye zararlarının kurallarını anlayan yatırımcılar genellikle birkaç basit stratejiyle yararlı kesintiler yaratabilirler.
Temeller
Sermaye kayıpları, elbette, sermaye kazanımlarının tersidir. Bir menkul kıymet veya yatırım, orijinal satın alma fiyatından daha düşük bir fiyata satıldığında, dolar farkı tutarı sermaye kaybı olarak kabul edilir. Vergi amaçlı olarak, sermaye kayıpları sadece değer olarak artırılması amaçlanan kalemlerde raporlanır. Otomobiller gibi kişisel kullanım için kullanılan eşyalara uygulanmazlar (bir arabanın kârda satılması yine de vergilendirilebilir gelir olarak kabul edilir).
Vergi Kuralları
Sermaye zararları, tıpkı sermaye kazançlarının gelir olarak raporlanması gerektiği gibi yatırımcının vergi beyannamesinde kesintiler olarak raporlanabilir. Sermaye kazanımlarının aksine, sermaye zararları üç kategoriye ayrılabilir. Gerçekleşen zararlar, varlığın veya yatırımın gerçek satışında meydana gelirken, gerçekleşmemiş zararlar rapor edilemez.
Bir yatırımcı Mayıs ayında hisse başına 50 $ hisse satın alıyor. Ağustos ayına kadar hisse fiyatı 30 $ 'a düştü. Yatırımcının hisse başına 20 $ gerçekleşmemiş bir zararı vardır. Ertesi yıla kadar hisse senedini elinde tutar ve fiyat hisse başına 45 dolara çıkar. O noktada hisse senedi satıyor ve hisse başına 5 dolarlık bir kayıp fark ediyor. Sadece satış yılında bu kaybı rapor edebilir; önceki yıla ait gerçekleşmemiş zararı raporlayamaz.
Üçüncü kategori, tanınabilir kazançlardır. Belirli bir yılda gerçekleşen tüm sermaye kazanımlarının o yıl için raporlanması gerekmekle birlikte, bazı durumlarda belirli bir yılda beyan edilebilecek sermaye zararlarının tutarında bazı sınırlamalar vardır. Herhangi bir zarar nihayetinde aynı vergi yılında gerçekleşen herhangi bir sermaye kazancı ile netleştirilebilse de, belirli bir yılda kazanılan veya diğer gelir türlerine karşı yalnızca 3.000 $ sermaye kaybı düşülebilir.
Frank, 2013 yılında 10.000 dolarlık bir sermaye kazancı elde etti. 30.000 dolarlık bir zarar da gerçekleştirdi. Kazançlarına karşı 10.000 dolarlık zararı netleştirebilecek, ancak o yıl için diğer gelirlerine karşı yalnızca 3, 000 dolarlık zararı düşürebilecek. Kalan 17.000 dolarlık zararı her yıl 3.000 dolarlık artışlarla o andan itibaren tutarın tamamı düşülene kadar düşebilir. Ancak, bu miktarı tüketmeden önce gelecek bir yılda sermaye kazancı fark ederse, kalan kazancı kazanca mahsup edebilir. Bu nedenle, önümüzdeki iki yıl için 3.000 $ zarar keser ve sonra 20.000 $ kazanç elde ederse, kalan 11.000 $ zararı, bu kazanca karşı düşebilir ve sadece 9.000 $ vergiye tabi bir kazanç bırakabilir.
Sermaye Kayıpları ve Vergi
Uzun ve Kısa
Sermaye zararları, elde tutma dönemlerinde sermaye kazanımlarını yansıtır. Bir yıl veya daha kısa bir süre boyunca elde tutulan ve zararla satılan bir varlık veya yatırım, kısa vadeli sermaye kaybı yaratacaktır. Bir yıldan uzun bir süredir elde tutulan ve zararla satılan herhangi bir varlığın satışı, uzun vadeli bir zarar yaratacaktır. Vergi beyannamesinde sermaye kazançları ve zararları raporlandığında, vergi mükellefi önce uzun ve kısa vadeli tüm kazanç ve kayıpları sınıflandırmalı ve ardından dört kategorinin her biri için toplam tutarları toplamalıdır. Daha sonra uzun vadeli kazançlar ve kayıplar birbirlerine karşı netleştirilir ve kısa vadeli kazançlar ve kayıplar için aynısı yapılır. Daha sonra net uzun vadeli kazanç veya kayıp, net kısa vadeli kazanç veya kayıplara karşı netleştirilir. Bu nihai net sayı daha sonra Form 1040'ta rapor edilir.
Frank, yıl boyunca yaptığı hisse senedi alım satım işlemlerinden aşağıdaki kazanç ve kayıplara sahiptir:
Kısa vadeli kazançlar - 6.000 $
Uzun vadeli kazançlar - 4.000 $
Kısa vadeli kayıplar - 2.000 $
Uzun vadeli kayıplar - 5.000 dolar
Net kısa vadeli kazanç / kayıp - 4.000 $ ST kazancı (6.000 $ ST kazancı - 2.000 $ ST kaybı)
Net uzun vadeli kazanç / kayıp - 1.000 $ LT kaybı (4.000 $ LT kazancı - 5.000 $ LT kaybı)
Nihai net kazanç / kayıp - 3.000 $ kısa vadeli kazanç (4.000 $ ST kazancı - 1.000 $ LT kaybı)
Frank, yine o yıl için diğer gelir türlerine karşı sadece 3.000 $ nihai net kısa veya uzun vadeli zararı düşürebilir ve kalan bakiyeyi devam ettirmesi gerekir.
Vergi Raporlaması
Yakın zamanda yeni bir vergi formu getirildi. Bu form IRS'ye daha ayrıntılı bilgi sağlar, böylece kazanç ve kayıp bilgilerini aracı kurumlar ve yatırım şirketleri tarafından raporlananlarla karşılaştırabilir. Form 8949 artık net kazançları ve kayıpları raporlamak için kullanılmaktadır ve bu formdaki nihai net sayı daha sonra yeni revize edilen Çizelge D'ye ve daha sonra 1040'a aktarılmaktadır.
Sermaye Kaybı Stratejileri
Acemi yatırımcılar, varlıklarının değeri önemli ölçüde düştüğünde paniğe kapılmış olsalar da, vergi kurallarını anlayan deneyimli yatırımcılar, en azından kısa bir süre için kaybedenlerini sermaye kayıpları oluşturmak için hızla tasfiye etmekte. Akıllı yatırımcılar aynı zamanda bazı durumlarda sermaye kayıplarının onları diğerlerinden daha fazla tasarruf edebileceğini de bilirler. Uzun vadeli sermaye kazançlarını dengelemek için kullanılan sermaye kayıpları, vergi mükelleflerini kısa vadeli kazançları veya diğer normal geliri dengeleyen zararlar kadar tasarruf etmeyecektir. Zengin vergi mükellefleri artık ilk iki parantez içindeki sermaye kazancı oranındaki artış nedeniyle sermaye kayıplarını her zamankinden daha değerli bulacaktır.
Yıkama Satış Kuralları
Kayıp pozisyonlarını tasfiye eden yatırımcılar, vergi beyannamelerindeki zararı azaltmak istiyorlarsa, aynı menkul kıymeti geri satın almadan önce satış tarihinden en az 31 gün beklemek zorundadırlar. Bu süreden önce geri alım yaparlarsa, kayıp IRS yıkama satış kuralı uyarınca izin verilmeyecektir. Bu kural, uçucu menkul kıymet sahiplerinin bu stratejiyi denemelerini imkansız kılabilir, çünkü menkul kıymetin fiyatı, zaman dilimi karşılanmadan büyük ölçüde tekrar yükselebilir.
Ancak bazı durumlarda yıkama satış kuralını atlatmanın yolları vardır. Bilgili yatırımcılar, kaybedilen menkul kıymetleri genellikle yatırım hedeflerini karşılayan çok benzer veya daha umut verici alternatiflerle değiştireceklerdir. Örneğin, depolanan biyoteknoloji stoğuna sahip bir yatırımcı bu holdingi tasfiye edebilir ve bu sektöre yatırım yapan bir ETF satın alabilir. Fon biyoteknoloji sektöründe stokla aynı likidite derecesinde çeşitlilik sağlamaktadır. Ayrıca, yatırımcı fonu hemen satın alabilir, çünkü hisse senedinden farklı bir güvenlik ve farklı bir hisse senedi sembolü vardır. Dolayısıyla bu strateji, yalnızca özdeş menkul kıymetlerin satışı ve alımları için geçerli olduğundan yıkama satışı kuralından muaftır.
Alt çizgi
Sermaye zararları, yatırımcıların sermaye kazançlarını ve diğer gelir biçimlerini dengeleyerek vergi beyannamelerindeki zararlarının en azından bir kısmını telafi etmesini mümkün kılar. Sermaye kayıpları hakkında daha fazla bilgi için, Program D talimatlarını www.irs.gov adresindeki IRS web sitesinden indirin veya finansal danışmanınıza danışın.
![Sermaye kayıpları ve vergi Sermaye kayıpları ve vergi](https://img.icotokenfund.com/img/federal-income-tax-guide/363/capital-losses-tax.jpg)