Sermaye Kazançları ile Temettü Gelirleri: Genel Bakış
Hem sermaye kazançları hem de temettü geliri gibi diğer yatırım gelirleri kâr kaynağıdır ve potansiyel vergi sonuçları doğurur. İki gelir türü arasındaki farklar ve ödenen yatırımlar ve vergiler açısından her birinin ne anlama geldiğine bir göz atalım.
Sermaye, ilk yatırılan tutardır. Dolayısıyla, sermaye kazancı, bir yatırımın orijinal satın alma fiyatından daha yüksek bir fiyatla satılması durumunda oluşan bir kazançtır. Bir yatırımcının bir kâr için yatırım satılıncaya kadar sermaye kazancı yoktur.
Temettüler, bir şirketin kârlarından hissedarlara ödenen varlıklardır. Bir yatırımcının aldığı temettüler sermaye kazancı olarak değil, o vergi yılı için gelir olarak değerlendirilir.
Önemli Çıkarımlar
- Sermaye kazançları, bir yatırım orijinal satın alma fiyatından daha yüksek bir fiyattan satıldığında oluşan kârlardır. Bunlar, sermaye kazançları için değil, yıl için gelir olarak kabul edilir. veya nitelikli.
Sermaye kazançları
Sermaye kazancı, sermaye varlığının değerinde (yatırım veya gayrimenkul), satın alma fiyatından daha yüksek bir değer sağlayan bir artıştır. Bir yatırımcının bir kâr için yatırım satılıncaya kadar sermaye kazancı yoktur. Aksine, bir sermaye zararı değerinde, bir varlığın alış fiyatına göre bir düşüş olduğunda sermaye zararı meydana gelir. Yatırımcı, varlığın iskonto edilmesine kadar satılıncaya kadar sermaye kaybına sahip değildir.
Örneğin, bir yatırımcının 2.500 $ (500 x 5 $ = 2.500 $) sermaye harcaması için XYZ şirketinde hisse başına 5 $ 'dan 500 hisse senedi satın aldığını düşünün. İyi haberler açıklandı ve hisse senetlerinin her biri 10 $ 'a yükseldi ve toplam yatırım şimdi 5.000 $ (500 x 10 $ = 5.000 $) oldu. Yatırımcı hisse senetlerini piyasa değerinde satarsa, toplam gelir 5.000 $ 'dır. Bu yatırımdan elde edilen sermaye kazancı, ilk sermayeden eksi 5.000 - 2.500 $ = 2.500 $ olmak üzere toplam gelire eşittir.
Temettü geliri
Temettü, bir şirketin özkaynağına yatırım yapmış olan ve genellikle şirketin net karından kaynaklanan hissedarlara verilen bir ödüldür. Karların çoğu şirket içinde, devam eden ve gelecekteki ticari faaliyetlerde kullanılacak parayı temsil eden dağıtılmamış karlar olarak tutulur. Ancak, geri kalanı hissedarlara temettü olarak verilir. Bir şirketin yönetim kurulu, aylık, üç aylık, altı aylık veya yıllık gibi planlanan sıklıkta temettü ödeyebilir. Alternatif olarak, şirketler tek tek veya planlanan bir temettüye ek olarak tekrar etmeyen özel temettüler çıkarabilirler.
Örnek olarak, daha önce bahsedilen XYZ şirketini düşünün. Hisse fiyatı başına yükseldiğinde 2500 $ karşılığında hisse başına 5 $ 'dan 500 hisse senedi satın alan yatırımcı. Hisse senedinin fiyatındaki hareket ne olursa olsun, XYX şirketi hisse başına 2 $ 'lık özel bir temettü açıkladığında ve net 1.000 $' lık bir yatırım yaptığında yatırımcı faydalanır.
Özel Hususlar
Sermaye kazançları ve temettülerin nasıl vergilendirildiği farklıdır. Sermaye kazanımlarına ilişkin farklılıklar, varlığın kısa veya uzun bir süre elde tutulma durumuna göre yapılır. Temettüler, olağan veya nitelikli olarak sınıflandırılır ve buna göre vergilendirilir.
Sermaye kazançları, kısa vadeli veya uzun vadeli holding olarak görülmelerine göre farklı şekilde vergilendirilir. Sermaye kazancı, bir yıldan kısa bir süre elde tutulduktan sonra satılan varlık ise kısa vadeli olarak değerlendirilir. Bu durumda, kısa vadeli sermaye kazançları yıl için normal gelir olarak vergilendirilir.
Satılmadan önce bir yıldan uzun bir süre boyunca elde tutulan varlıklar satışta uzun vadeli sermaye kazancı olarak kabul edilir. Vergi sadece yıl için net sermaye kazancı üzerinden hesaplanır. Net sermaye kazançları, sermaye kayıplarının yıl içindeki sermaye kazançlarından çıkarılmasıyla belirlenir. Çoğu yatırımcı için sermaye kazançları için vergi oranı% 15'in altında olacaktır.
Temettüler genellikle nakit olarak ödenir, ancak mülk veya hisse senedi şeklinde de olabilirler. Temettüler olağan veya nitelikli olabilir. Tüm olağan temettüler vergiye tabidir ve gelir olarak beyan edilmelidir. Nitelikli temettüler, daha düşük bir sermaye kazancı oranında vergilendirilir.
Bir şirket sermayeyi hissedarına iade ettiğinde, temettü sayılmaz ve hissedarın şirketteki hisselerini azaltır. Sermayenin geri dönüşü yoluyla hisse senedi temeli sıfıra düşürüldüğünde, temettü dağıtımının tamamı sermaye kazancı sayılır ve buna göre vergilendirilir. Ayrıca, temettülerden büyük meblağlar alan bir yatırımcının bir cezayı önlemek için tahmini vergi ödemesi gerekmektedir.