Borç Rezervi Nedir?
Kötü borç rezervi, bir şirketin veya finans kuruluşunun gerçekte tahsil etmeyi beklemediği dolar tutarıdır. Bu, vadesi geçmiş ticari ödemeleri ve kredi geri ödemelerini içerir.
Şüpheli hesaplara ödenek olarak da bilinir (ADA)
Borç Karşılıkları Nasıl Çalışır?
Kötü borç rezervi, bir şirketin hesap alacaklarının veya bir bankanın kredi portföyünün, nihayetinde temerrüde düşebilecek veya tahsil edilemez hale gelebilecek kısmını tahmin etmek için kullanılan bir değerleme hesabıdır. Bu rezervin iki faydası vardır.
Muhasebe amacıyla, kötü borç rezervi, şirketin veya bankanın alacaklarının veya kredilerinin nominal değerini belirtmesine olanak tanır. Rezerv, bilançonun farklı bir bölgesinde yer alır, böylece net sonuç, alacakların / kredilerin değerinin beklenen değerlerini yansıtmasıdır. Tabii ki, bazı kötü borçlar öderse, sonuç en alt satırda bir yumru.
İkinci fayda, nakit akışlarının planlanmasında hata payıdır. Şirket temerrüt için hazırlanırsa, bundan etkilenmeyecektir.
Varsayılan olarak belirli bir alacak veya kredi bakiyesi temerrüde düştüğünde, şirket, kötü borç rezerv bakiyesini azaltır ve alacak bakiyesini azaltır, çünkü temerrüt artık kötü borç tahmininin bir parçası değildir. Bu girişten sonra, muhasebe kayıtlarının kötü borç giderinde bir bakiyesi ve temerrüde düşmüş olan kredi için alacak alacak bakiyesinde bir azalma vardır.
Bir şirketin 1 milyon dolar alacağı varsa, ancak 50.000 dolar borcundan bir müşterisi kendi işinde sorun yaşıyorsa, şirket 50.000 doların tamamını kötü borç rezervine itebilir. Halen 1 milyon dolar alacakları var, ancak sonunda sadece 950.000 dolar değerinde olacağını bekliyor.
Bir şirketin rezerv tutarı şirkete, yönetime ve içinde bulunduğu sektöre bağlıdır. Bazıları basit bir satış yüzdesi veya geçmiş bir ortalama kullanır. Bir alternatif, borçların yaşına dayanarak daha eski borçların ödenmesi daha az olasıdır. Bazı durumlarda, bir şirket her müşteriyi ayrı ayrı derecelendirebilir. Yine de diğerleri, en riskli hesaplarının yüzdesini ve incelemesini bir arada kullanabilirler.
Sağlık önlemi olarak kötü borç rezervleri
Çoğu şirket ve banka, müşterilerin bir kısmı ödeme yapamayacağı için kötü bir borç rezervine sahiptir. Analistler, bir şirketteki diğer finansal sağlık sorunlarını ortaya çıkarabilecek olan kötü borç rezervlerindeki değişiklikleri izler. Bu, bir şirketin müşterilere verdiği krediyi ne kadar etkili bir şekilde yönettiğini içerir.
Bir şirket için en göze çarpan sorun, riskli müşterilerle iş yaptığı için rezervde keskin bir artış olabilir. Bu şirketin nakit akışını tehlikeye atabilir.
Spektrumun diğer ucunda, şirket daha zayıf bir akım durumu vermek için rezervlerini doldurabilir. Buna karşılık gelecekteki performans daha iyi görünecektir.