Yeniden Karakterizasyon Nedir?
Yeniden karakterizasyon, genellikle daha iyi vergi muamelesi sağlamak için bir Roth IRA'dan geleneksel bir IRA'ya kadar bir IRA dönüşümünün tersine çevrilmesidir. Bir Roth'tan geleneksel bir IRA'ya yeniden karakterize etme stratejisi, 2017 Vergi Kesintileri ve İş Yasası tarafından yasaklandı.
Yeniden karakterizasyonlar, geleneksel bir Bireysel Emeklilik Hesabı'ndan (IRA) bir Roth IRA'ya dönüştürüldükten sonra gerçekleştirildi, ancak başka şekilde de gidebilirlerdi. "Rollover" olarak da bilinen geleneksel bir Roth dönüşümü, önemli ve beklenmedik bir vergi yükü ile sonuçlanabilir; o kadar ki, dönüşümü yapan kişi bunu geri almaya karar verebilir ve bu da yeniden karakterizasyona neden olabilir.
Yeniden nitelendirmelerde, bilinmesi gereken bir dizi önemli Dahili Gelir Hizmeti (IRS) prosedürü ve son teslim tarihi vardı. 2017 vergi faturasının 2026 vergi yılında sona erdirilmesi zorunlu olduğu için bu metin, opsiyonun gelecekte geri dönmesi durumunda yeniden karakterizasyonların nasıl çalıştığını açıklayacaktır.
Önemli Çıkarımlar
- Yeniden karakterizasyon, daha iyi vergi muamelesi için bir Roth IRA'yı geleneksel bir IRA'ya dönüştürme sürecidir. 2017 yılında Vergi Kesimleri ve İşler Yasası kapsamında yeniden karakterizasyon süreci yasaklandı. Birçok emeklilik hesabı bir Roth IRA'ya dönüştürülebildi. Bunlar arasında 401 (k) s, BASİT IRA'lar, 403 (b) s ve SEP IRA'lar vardı. Yeniden karakterizasyon, bir Roth IRA dönüşümünün vergi yükümlülüğünü azaltma şansına izin verdi. Bir önceki yıla ait vergi yükümlülüğünüzü belirleme esnekliği sağladı ve uygun vergi muameleleri için karar vermek için zaman tanıdı.
Yeniden Karakterizasyon Nasıl Çalışır?
IRA'lardan bahsederken, yeniden karakterizasyonlar ve dönüşümler aslında zıt eylemlerdir. Bir dönüşüm, varlıkların geleneksel bir IRA'da (vergi öncesi dolar içeren benzer bir emeklilik hesabında) alınmasını ve bir Roth IRA'ya taşınmasını ifade eder. Yeniden karakterizasyon, bir dönüşümü (veya fareyle üzerine gelme) tersine çevirir. Her iki eylemde de vergi meseleleri rol oynamaktadır.
Geleneksel bir IRA'yı (veya başka bir emeklilik planını) bir Roth IRA dönüşümüne yeniden karakterize etmek için son tarih 15 Ekim'in uzatılmış vergi son teslim tarihiydi.
Örneğin, 2019'da dönüşüm gerçekleştirdiyseniz, yeniden karakterizasyonu tamamlamak için 15 Ekim 2020'ye kadar vaktiniz olurdu. Dönüşüm yılı için önceden vergi beyanında bulunmuş olsaydınız, yeni bir vergi beyannamesi de değiştirebilir ve gönderebilirsiniz. Yeniden karakterize edildikten sonra, bir Roth IRA'ya yeniden dönüştürmek için 30 güne kadar veya bir sonraki takvim yılına kadar (hangisi daha uzunsa) beklemeniz gerekir.
Yeniden karakterize etmek için IRS Form 8606'nın doldurulması gerekiyordu. IRS, IRA yeniden karakterizasyonları hakkında Form 8606 bilgi sayfası, yeniden karakterizasyonlar hakkında sık sorulan sorular ve Form 8606 için talimatlar gibi çeşitli kaynaklar sağlamıştır.
Yeniden Karakterizasyon ve Dönüşümler
Bir Roth IRA'ya dönüştürülebilen emeklilik hesapları aşağıdakileri içeriyordu:
- Eski bir işverenin geleneksel IRARollover IRA401 (k) planı Eski bir işverenin planı 403 (b) planı eski bir işverenin planı 45B (b) planı eski bir işverenin planı
Yukarıdaki vergi öncesi hesaplardan birindeki dönüşüm, vergilendirilebilir bir etkinlik oluşturdu; bu, dönüştürülen varlıkların vergi mükellefinin vergilendirilebilir brüt gelirine dahil edilmesi gerektiği anlamına geliyordu. Bu, uzun yıllar boyunca dönüşümü yapmanın mantıklı olup olmadığı veya daha düşük bir vergi diliminde olma olasılığınızın bir yıla kadar beklemesi gibi çeşitli vergi planlama kararlarını getirdi.
Bir Roth IRA'ya dönüşümün tersine, dağıtım alma konusunda ek esneklik sağladı. Roth IRA'lar zaten vergilendirilen dolarlarla finanse edildiğinden, vergi planlamasını hayatın ilerleyen dönemlerinde zorlaştırabilecek gerekli minimum dağıtım yoktur. Bir Roth IRA dönüşümü, bir emekliye daha sonraki yaşamda olası federal vergi zamları hakkında endişe duymak zorunda kalmamasını sağladı.