Çifte Vergilendirme Nedir?
Çifte vergilendirme, aynı gelir kaynağına iki kez ödenen gelir vergilerini ifade eden bir vergi ilkesidir. Gelir hem kurumsal düzeyde hem de kişisel düzeyde vergilendirildiğinde ortaya çıkabilir. Çifte vergilendirme, aynı gelirin iki farklı ülkede vergilendirilmesi durumunda uluslararası ticarette veya yatırımda da gerçekleşir. 401 bin krediyle olabilir.
Çifte Vergilendirme
Çifte Vergilendirme Nasıl Çalışır?
Çifte vergilendirme genellikle şirketler hissedarlarından ayrı tüzel kişilikler olarak kabul edilir. Bu nedenle şirketler, tıpkı bireyler gibi yıllık kazançları üzerinden vergi öderler. Şirketler hissedarlara temettü ödediğinde, temettü ödemeleri için nakit sağlayan kazançlar zaten kurumsal düzeyde vergilendirilmiş olsa da, bu temettü ödemeleri, onları alan hissedarlar için gelir vergisi borcu doğurur.
Çifte vergilendirme, genellikle vergi mevzuatının istenmeyen bir sonucudur. Genellikle bir vergi sisteminin olumsuz bir unsuru olarak görülür ve vergi yetkilileri mümkün olduğunca bundan kaçınmaya çalışır.
Vergi sistemlerinin çoğu, değişen vergi oranları ve vergi kredileri kullanılarak, bir kurum tarafından kazanılan ve doğrudan bir bireyin kazandığı temettü ve gelirin aynı oranda vergilendirildiği entegre bir sisteme sahip olmaya çalışır.. Örneğin, ABD temettüleri karşılamada belirli kriterler "nitelikli" olarak sınıflandırılabilir ve bu nedenle avantajlı vergi muamelesine tabi tutulabilir: bireyin vergi grubuna bağlı olarak% 0, % 15 veya% 20 vergi oranı. Kurumlar vergisi oranı 2019 itibariyle% 21'dir.
önemli çıkarımlar
- Çifte vergilendirme, aynı gelir kaynağında iki kez ödenen gelir vergisini ifade eder. Eleştirmenler, temettü çifte vergilendirmenin haksız olduğunu savunurken savunucular, varlıksız hissedarların herhangi bir gelir vergisi ödemekten neredeyse kaçınabileceğini söylüyorlar.
Çifte Vergilendirmeye İlişkin Tartışma
Temettüler üzerinde çifte vergilendirme kavramı önemli tartışmalara neden olmuştur. Bazıları hissedarlarının temettüleri üzerinden vergilendirilmesinin haksız olduğunu savunurken, bu fonlar zaten kurumsal düzeyde vergilendirildiğinden, diğerleri bu vergi yapısının adil olduğunu iddia ediyor.
Çifte vergilendirme taraftarları, temettüler üzerinden alınan vergiler olmadan, varlıklı kişilerin büyük miktarda adi hisse senedi sahibi olmaktan aldıkları temettülerden iyi bir şekilde yararlanabildiklerini, ancak kişisel gelirleri üzerinde esasen sıfır vergi ödeyebileceklerini belirtiyorlar. Diğer bir deyişle, hisse sahipliği bir vergi sığınağı haline gelebilir. Temettü vergilendirmesinin taraftarları, temettü ödemelerinin şirketler tarafından gönüllü eylemler olduğunu ve bu nedenle şirketlerin hissedarlarına temettü ödemeyi seçmedikleri sürece gelirlerinin "çifte vergilendirilmesi" gerekmediğini belirtmektedir.
Master sınırlı ortaklıklar gibi doğrudan veya doğrudan geçiş yapısına sahip bazı yatırımlar popülerdir çünkü çift vergilendirme sendromundan kaçınırlar.
Uluslararası Çifte Vergilendirme
Uluslararası işletmeler genellikle çifte vergilendirme sorunlarıyla karşı karşıyadır. Gelir, kazandığı ülkede vergilendirilebilir ve daha sonra işletmenin bulunduğu ülkede geri gönderildiğinde tekrar vergilendirilebilir. Bazı durumlarda, toplam vergi oranı çok yüksektir, uluslararası işletmeleri takip etmek için çok pahalı hale getirir.
Bu sorunlardan kaçınmak için, dünyadaki ülkeler, genellikle Ekonomik İşbirliği ve Kalkınma Örgütü (OECD) tarafından sağlanan modellere dayanarak, çifte vergilendirmeyi önlemek için yüzlerce anlaşma imzaladılar. Bu antlaşmalarda, imzalayan uluslar, iki ülke arasındaki ticareti artırmak ve çifte vergilendirmeyi önlemek amacıyla uluslararası işletmelere vergilendirmeyi sınırlamayı kabul eder.