Teşvik Stoku Seçeneği (ISO) Nedir?
Teşvik hisse senedi opsiyonu (ISO), bir çalışanın kâr üzerinde vergi indirimi ekleyerek hisse senetlerini indirimli fiyattan satın alma hakkı veren bir şirket avantajıdır. Teşvik stok seçeneklerinden elde edilen kâr, normal gelir için daha yüksek olan oran değil, sermaye kazancı oranında vergilendirilir.
Niteliksiz hisse senedi opsiyonları (NSO'lar) normal gelir olarak vergilendirilir.
Genel olarak, ISO stoku sadece üst yönetime ve çok değerli çalışanlara verilir. ISO'lara yasal veya nitelikli stok seçenekleri de denir.
Teşvik Stok Seçeneklerini (ISO) Anlama
Bazı şirketler, çalışanları bir şirketle uzun vadeli kalmaya teşvik etmek ve büyümesine ve gelişmesine ve bunun sonucunda ortaya çıkan hisse senedi fiyatının yükselmesine katkıda bulunmak için hisse senedi seçenekleri sunmaktadır.
Önemli Çıkarımlar
- Hisse senedi opsiyonları, çalışanlara gelecekteki bir tarihten sonra belirli bir fiyattan belirlenen sayıda hisse satın alma hakkı verir. Teşvik hisse senedi opsiyonlarındaki karlar, yüksek gelir vergisi oranından ziyade sermaye kazancı oranında vergilendirilebilir. en az iki yıllık bir hak kazanma süresi ve satılmadan önce bir yıldan fazla bir elde tutma süresi.
Seçenekler genellikle halka açık şirketler veya gelecekteki bir tarihte halka açılmayı planlayan özel şirketler tarafından verilir.
Seçenekler, maaşları artıran bir tazminat biçimi veya geleneksel bir maaş zammı yerine ödül olarak kullanılabilir. Hisse senedi opsiyonları, diğer menfaatler gibi, özellikle şirket şu anda rekabetçi taban maaş ödeyemezse, yetenekleri çekmek için bir yol olarak kullanılabilir.
Seçenekler Lingo
Seçenekler, şirket tarafından "grev fiyatı" adı verilen bir fiyat üzerinden verilir veya "verilir". Bu, yaklaşık olarak o zamandaki hisselerin değerlendiği fiyat olabilir. Seçeneklerin şirket tarafından da belirlenebilmeleri için genellikle bir kullanım süreleri vardır.
Hak kazanma süresi dolduğunda, çalışan hisseleri grev fiyatından satın alabilir veya "opsiyonu kullanabilir". Daha sonra çalışan, grev fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farkı kâr olarak alarak mevcut değeri için hisse senedi satabilir.
Teşvik hisse senedi opsiyonları, egzersiz tarihinden itibaren bir yıldan fazla ve hibeden itibaren iki yıl süreyle saklanmalıdır.
Tabii ki, opsiyonların yeleği sırasında hisse senedi fiyatının grev fiyatından daha yüksek olacağının garantisi yoktur. Daha düşükse, çalışan fiyatın yükseleceğini ümit ederek seçenekleri son kullanma tarihinden hemen öncesine kadar seçenekleri tutabilir. Teşvik hisse senedi opsiyonlarının süresi genellikle 10 yıl sonra dolar.
ISO'lar için Vergi Anlaşması
Teşvik hisse senedi opsiyonları, kısmen vasıfsız hisse senedi opsiyonlarından daha uygun vergi muamelesine sahiptir, çünkü sahibinin stoğu daha uzun bir süre tutmasını gerektirirler.
Bu, düzenli hisse senetleri için de geçerlidir. Satışlarından elde edilen kârın normal gelirden ziyade sermaye kazancı olarak nitelendirilebilmesi için hisse senetlerinin bir yıldan fazla tutulması gerekmektedir.
Teşvik stoku opsiyonları söz konusu olduğunda, hisseler, kullanım tarihinden itibaren bir yıldan fazla ve hibeden itibaren iki yıl boyunca saklanmalıdır. Karın kazanılan gelirden ziyade sermaye kazancı olarak sayılması için her iki koşul da yerine getirilmelidir.
Diyelim ki bir şirket, 1 Aralık 2019 tarihinde bir çalışanına 100 hisse senedi hisse senedi opsiyonları vermektedir. Çalışan, 1 Aralık 2021 tarihinden sonra bu opsiyonu kullanabilir veya 100 hisseyi satın alabilir. kârları sermaye kazancı olarak değerlendirmek için uygun bir yıl geçti.
Vergiye tabi kar, satış fiyatı ile satış fiyatı arasındaki farktır.
Vergi Oranları
2019 yılı itibarıyla sermaye kazancı vergi oranları, bireysel dosyalamanın gelirine bağlı olarak% 0, % 15 veya% 20'dir.
Her bir dosya için gelir vergisi oranları gelire bağlı olarak% 12 ila% 32 arasında değişmektedir.
ISO Vs. NSOs
Niteliksiz hisse senedi opsiyonlarının satışından elde edilen kârlar, opsiyonlar kullanıldıktan sonra ne kadar sürede satıldıklarına bağlı olarak normal gelir veya normal gelir ve sermaye kazançlarının bir kombinasyonu olarak vergilendirilebilir.
Ayrıca, NSO'ların bazı değerleri, kullanıldıkları anda gelir vergisi stopaj vergisine tabi olabilir. Kâr gerçekleşene kadar ISO'lar için herhangi bir raporlamaya gerek yoktur.
Çalışan için, ISO'nun dezavantajı, seçeneklerin satılmasından önce bekleme süresinin yarattığı daha büyük risktir.
Ayrıca, federal alternatif asgari vergiyi tetiklemek için ISO'ların satışından yeterince büyük bir kar elde etme riski vardır. Bu genellikle sadece çok yüksek geliri ve çok önemli seçenek ödülü olan insanlar için geçerlidir.