Ertelenmiş Tazminat Nedir?
Ertelenmiş tazminat, bir çalışanın tazminatının daha sonraki bir tarihte ödenmesi gereken bir bölümüdür. Çoğu durumda, bu gelir üzerindeki vergiler ödenene kadar ertelenir. Ertelenmiş tazminat biçimleri arasında emeklilik planları, emeklilik planları ve hisse senedi opsiyon planları yer almaktadır.
Ertelenmiş Tazminat Nasıl Çalışır?
Bir çalışan, potansiyel vergi avantajları sunduğu için ertelenmiş tazminatı tercih edebilir. Çoğu durumda, gelir vergisi tazminat ödenene kadar ertelenir, genellikle çalışan emekli oluncaya kadar. Çalışan emekli olduktan sonra, tazminatı ilk aldıkları zamandan daha düşük bir vergi diliminde olmayı beklerse, vergi yükünü azaltma şansı vardır.
Roth 401 (k) s, çalışanın kazanıldığında gelir üzerinden vergi ödemesini gerektiren bir istisnadır. Bununla birlikte, emekli olduklarında daha yüksek bir vergi diliminde olmayı bekleyen ve bu nedenle mevcut, daha düşük parantezinde vergi ödemeyi tercih eden çalışanlar için tercih edilebilirler. Bu kararı etkileyen, yasadaki değişiklikler gibi daha birçok faktör vardır. 2019 yılında en yüksek federal vergi oranı% 37 idi - 1975'teki oranın yarısından biraz fazla. Yatırımcılar vergi hususlarına göre karar vermeden önce bir mali danışmana danışmalıdır.
Önemli Çıkarımlar
- Ertelenmiş tazminat planları, işverenlerin kilit çalışanları tutmak için kullandıkları bir teşviktir. Ertelenmiş tazminat nitelikli veya niteliksiz olabilir. Ertelenmiş tazminatın çekiciliği çalışanın kişisel vergi durumuna bağlıdır.
Ertelenmiş Tazminat Türleri
Ertelenmiş tazminatın iki geniş kategorisi vardır: nitelikli ve vasıfsız. Bunlar yasal muamelelerinde ve işverenlerin bakış açısından hizmet ettikleri amaç bakımından büyük farklılıklar gösterir. Ertelenmiş tazminat genellikle nitelikli olmayan planlara atıfta bulunmak için kullanılır, ancak terim teknik olarak her ikisini de kapsar.
Nitelikli Ertelenmiş Tazminat Planları
Nitelikli ertelenmiş tazminat planları, 401 (k) planları, 403 (b) planları ve 457 planları dahil olmak üzere Çalışan Emeklilik Gelirleri Güvenlik Yasası (ERISA) tarafından yönetilen emeklilik planlarıdır. Böyle bir planı olan bir şirket, bağımsız yüklenicilere olmasa da, tüm çalışanlara sunmalıdır. Nitelikli erteleme tazminatı, alıcılarının menfaati için mahsup edilir, yani şirket borçlarını ödemezse alacaklıların fonlara erişemez. Bu planlara yapılan katkılar yasalarla sınırlıdır.
Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları
409 (a) planları ve "altın kelepçe" olarak da bilinen kalifiye olmayan ertelenmiş tazminat (NQDC) planları, işverenlere tüm çalışanlara sunulmaları gerekmediği ve Katkı payı yok. Ayrıca, bağımsız yükleniciler NQDC planları için uygundur. Bazı şirketler için, tam tazminatlarını derhal ödemek zorunda kalmadan pahalı yetenekleri işe almanın bir yolunu sunarlar, yani bu yükümlülükleri finanse etmeyi erteleyebilirler. Ancak bu yaklaşım bir kumar olabilir.
Çalışan Perspektifinden Niteliksiz Ertelenmiş Tazminat Planları
NQDC'ler, işverenler ve çalışanlar arasındaki sözleşmeye dayalı sözleşmelerdir, bu nedenle olasılıkları yasalar ve düzenlemelerle sınırlı olsa da, nitelikli planlardan daha esnektir. Örneğin, bir NQDC'de rekabet etmeyen bir madde bulunabilir.
Tazminat genellikle çalışan emekli olduğunda ödenir, ancak ödeme sabit bir tarihte, şirketin mülkiyetinde bir değişiklik olduğunda veya sakatlık, ölüm veya (kesin olarak tanımlanmış) bir acil durum nedeniyle de başlayabilir. Sözleşme şartlarına bağlı olarak, ertelenmiş tazminat, işçinin işten çıkarılması, bir rakibin kusurları olması veya başka bir şekilde menfaatinin kaybedilmesi durumunda şirket tarafından saklanabilir. NQDC planlarındaki erken dağılımlar ağır IRS cezalarını tetikler.
Çalışanın bakış açısından, NQDC planları vergi yükünün azaltılması ve emeklilik için tasarruf etme imkanı sunmaktadır. Katkı limitleri nedeniyle, yüksek oranda telafi edilmiş yöneticiler, gelirlerinin sadece küçük bir kısmını kalifiye planlara yatırabilirler; NQDC planları bu dezavantaja sahip değildir. Öte yandan, eğer şirket iflas ederse, alacaklılar NQDC planları için fon ele geçirme riski taşırlar, çünkü bunlar nitelikli planlarla aynı korumalara sahip değildir. Bu, NQDC'leri dağıtımları yıllarca başlayan veya şirketleri zayıf finansal pozisyonda olan çalışanlar için riskli bir seçenek haline getirebilir.
NQDC'ler, "silindir şapka planları" olarak da bilinen hisse senedi veya opsiyonlar, ertelenmiş tasarruf planları ve ek yönetici emeklilik planları (SERP'ler) dahil olmak üzere farklı biçimler alır.